C Corporation vs. S Corporation

Een S-bedrijf verschilt alleen van een regulier (of C) bedrijf omdat het ervoor kiest om te worden belast overeenkomstig subhoofdstuk S van hoofdstuk 1 van de Internal Revenue Code van de IRS. Het Congres creëerde subhoofdstuk S in de belastingwet in 1958 om ondernemerschap en kleine bedrijven te promoten. S-vennootschappen combineren de voordelen van partnerschappen (enkelvoudige belasting) met de beperkte aansprakelijkheid die door ondernemingen wordt geboden. C-bedrijven bieden daarentegen meer flexibiliteit in het aantal en het type aandeelhouders, evenals verschillende klassen van aandelen.

Vergelijkingstabel

Vergelijkingsgrafiek C Corporation versus S Corporation

C Corporation	S bedrijf
Geschikt voor	Middelgrote tot grote bedrijven met veel aandeelhouders (inclusief institutionele beleggers)	Kleine bedrijven met minder dan 100 aandeelhouders, bestaande uit Amerikaanse staatsburgers en / of ingezeten vreemdelingen voor de inkomstenbelasting.
belasting	Dubbele belasting: bedrijfsinkomsten worden belast tegen het tarief van de vennootschapsbelasting (ongeveer 34%); aandeelhouders betalen ook belasting op uitgekeerde dividenden of winst (ongeveer 20%).	Een enkele belasting (winst of verlies wordt rechtstreeks doorgegeven aan de aandeelhouders)
Management niveau	Officieren, raad van bestuur	Officieren, raad van bestuur van het bedrijf
Eigendom	Aandeelhouders zijn eigenaren.	Aandeelhouders zijn eigenaren van een S-Corp.
Juridische entiteit	Afzonderlijke entiteit van aandeelhouders (eigenaren), die normaliter niet aansprakelijk kan worden gesteld voor eventuele fiscale verplichtingen	Afzonderlijke entiteit van aandeelhouders (eigenaren), die normaliter niet aansprakelijk kan worden gesteld voor eventuele fiscale verplichtingen
Keuze van de belastingstructuur gegeven	Nee. De winsten van een C-bedrijf worden belast tegen het tarief van de vennootschapsbelasting.	Nee. Een S-bedrijf kiest ervoor om te worden belast onder Subhoofdstuk S van het IRC.
Papierwerk en records	Formele bestuurs- en aandeelhoudersvergaderingen en notulen zijn vereist. Jaarlijkse statenrapporten moeten ook worden ingediend.	Formele bestuurs- en aandeelhoudersvergaderingen en notulen zijn vereist. Jaarlijkse statenrapporten moeten ook worden ingediend met de juiste vergoeding; kan via e-mail indienen, maar de meeste staten staan ​​online archiveren toe of machtigen dit
Aandeelhouders vergadering	Formele aandeelhouders en bestuursvergaderingen zijn vereist.	Formele aandeelhouders en bestuursvergaderingen zijn vereist
Beperkte aansprakelijkheid	Ja	Ja
Continuïteit van het leven	Onbepaalde duur	Onbepaalde duur

Inhoud: C Corporation vs S Corporation

• 1 Kwalificatie voor de S-status
• 2 formatie
• 3 Belasting van een C-bedrijf versus S corp
  • 3.1 Verschillen in belastingrapportage
• 4 Referenties

Kwalificatie voor S-corporatiestatus

Om een ​​keuze te maken om als een S-bedrijf te worden behandeld, moet aan de volgende vereisten worden voldaan:

• Moet een in aanmerking komende entiteit zijn (een binnenlandse onderneming of een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid).
• Mag slechts één klasse hebben. (Zie Standaardvoorraad en Voorkeursvoorraad)
• Mag niet meer dan 100 aandeelhouders hebben.
  • Echtgenoten worden automatisch behandeld als een enkele aandeelhouder. Families, gedefinieerd als personen die afstammen van een gemeenschappelijke voorouder, plus echtgenoten en voormalige echtgenoten van ofwel de gemeenschappelijke voorouder ofwel iemand die lijnrecht van die persoon afstamt, worden als één aandeelhouder beschouwd zolang een familielid een dergelijke behandeling verkiest.
  • Aandeelhouders moeten ingezetenen of ingezetenen van de Verenigde Staten zijn en moeten fysieke entiteiten (een persoon) zijn, dus moeten aandeelhouders en partnerschappen van ondernemingen worden uitgesloten. Bepaalde belastingvrije vennootschappen, met name 501 (c) (3) vennootschappen, mogen echter aandeelhouders zijn.
• Winsten en verliezen moeten aan de aandeelhouders worden toegerekend naar rato van ieders belang in het bedrijf.

Als een bedrijf dat heeft gekozen om te worden behandeld als een S-bedrijf, niet langer aan de vereisten voldoet (bijvoorbeeld als het resultaat van een overdracht van aandelen groter is dan 100 of als een niet-in aanmerking komende aandeelhouder, zoals een niet-inwoner vreemdeling, een aandeel verwerft), het bedrijf verliest zijn S-bedrijfsstatus en keert terug naar een reguliere C-onderneming.

Vorming

Voor zowel S- als C-vennootschappen vereist de formatie doorgaans een aanvraag van de staat, waarbij een Federal Tax ID en een S-verkiezing worden verkregen. Het indienen van een staat bestaat meestal uit:

• Statuten
• Bedrijfsstatuten
• Schriftelijke toestemming van de oprichter
• Resoluties van de eerste vergadering van de Raad van Bestuur

Als een bedrijf voldoet aan de vereisten van de S-corporatestatus en wenst te worden belast overeenkomstig subhoofdstuk S, kunnen zijn aandeelhouders formulier 2553: "Verkiezing door een Small Business Corporation" indienen bij de Internal Revenue Service (IRS). Form 2553 moet worden ondertekend door alle aandeelhouders van de onderneming. Als een aandeelhouder in een gemeenschapseigendomsstaat woont, moet de echtgenoot van de aandeelhouder in het algemeen ook de 2553 ondertekenen.

De S corporation verkiezing moet meestal worden gemaakt tegen de vijftiende dag van de derde maand van het belastingjaar waarvoor de verkiezing bedoeld is om effectief te zijn, of op elk moment in het jaar onmiddellijk voorafgaand aan het belastingjaar. Sommige staten, zoals New York en New Jersey, vereisen een afzonderlijke S-verkiezing op staatsniveau om het bedrijf te kunnen behandelen, als staatsbelasting, als een S-bedrijf..

Belasting van een C-bedrijf versus S corp

Terwijl de belasting van werknemers Medicare en VAIS, maar ook de belastingen van de staat niet worden beïnvloed door de bedrijfsstructuur van een bedrijf, zijn federale inkomstenbelastingbehandelingen verschillend voor C- en S-bedrijven. Het vennootschapsbelastingtarief is meestal lager dan het tarief van de personenbelasting. In het geval van C-bedrijven is er echter sprake van dubbele belasting omdat (a.) De onderneming wordt belast op winst en (b) wanneer deze winsten worden uitgekeerd aan aandeelhouders (eigenaars), de eigenaars op deze dividenden worden belast.

S-vennootschappen kunnen deze dubbele belasting omzeilen door het volledige inkomen te rapporteren over de aangiften in de personenbelasting van de aandeelhouders. Dit gebeurt in verhouding tot het eigendom van elke aandeelhouder in het bedrijf. Dit maakt niet alleen het omzeilen van dubbele belasting mogelijk, het betekent ook dat het verliezen geleden door de onderneming kunnen worden gerapporteerd in de aangifte inkomstenbelasting van de aandeelhouders, waardoor hun belastingplicht wordt verlaagd. C-bedrijven dragen hun verliezen naar voren om ze te compenseren met toekomstige winsten van het bedrijf.

Verschillen in belastingrapportage

Voor S-bedrijven rapporteren aandeelhouders inkomsten op formulier 1120S, salarissen op formulier W-2 en winstverdeling op schema K-1. Voor een C-bedrijf is belastingrapportage op formulier 1120 voor inkomsten, Salarissen op formulier W-2 en winstverdeling op formulier 1099-DIV.

Referenties

• S-Corp-lidmaatschap - De S Corporation Association
• Wikipedia: S corporation
• Bedrijfstypen - LegalZoom