C Corporation vs. LLC

Hoewel een LLC en een C-bedrijf beide bedrijfsstructuren zijn die aansprakelijkheidsbescherming bieden aan eigenaren van een bedrijf, verschillen ze op verschillende belangrijke manieren. C-bedrijven vormen de meerderheid van grote bedrijven in de Verenigde Staten en vormen ook de basis voor enkele kleinere bedrijven. Ze worden gevormd door een aanvraag in te dienen voor opname op staatsniveau. Om een C-onderneming te worden, moet het bedrijf beschikken over management en een raad van bestuur en moeten alle vereiste documenten jaarlijks worden ingediend. Bedrijven worden tweemaal belast in C corps, eenmaal voor bedrijfsinkomsten en dan weer wanneer dat inkomen doorloopt naar C corporation-leden (d.w.z. aandeelhouders).

EEN vennootschap met beperkte aansprakelijkheid, of LLC, combineert de voordelen van eenmanszaak en partnerschappen. Het is eenvoudig om een LLC te vormen en er zijn belastingvoordelen (individuele belasting op individueel niveau). LLC's bieden ook een beperkte aansprakelijkheidsbescherming die vaak superieur is aan de bescherming van bedrijven omdat het moeilijker is om de sluier te doorboren en persoonlijke eigendommen aan die van een LLC te koppelen. Een LLC is geen bedrijf: het wordt beschouwd als een onderneming zonder rechtspersoonlijkheid.

Vergelijkingstabel

C Corporation versus LLC-vergelijkingstabel

C Corporation	LLC

Geschikt voor	Middelgrote tot grote bedrijven met veel aandeelhouders (inclusief institutionele beleggers)	Kleinere bedrijven met weinig aandeelhouders
belasting	Dubbele belasting: bedrijfsinkomsten worden belast tegen het tarief van de vennootschapsbelasting (ongeveer 34%); aandeelhouders betalen ook belasting op uitgekeerde dividenden of winst (ongeveer 20%).	Eén belastingheffing - Winst of verlies wordt direct doorgegeven aan leden (hoogste schijf 39,6%). Kan ervoor kiezen om als bedrijf te worden belast.
Management niveau	Officieren, raad van bestuur	Alleen leden en managing leden van het bedrijf
Eigendom	Aandeelhouders zijn eigenaren.	leden
Juridische entiteit	Afzonderlijke entiteit van aandeelhouders (eigenaren), die normaliter niet aansprakelijk kan worden gesteld voor eventuele fiscale verplichtingen	Afzonderlijke entiteit van partners, maar leden kunnen aansprakelijk worden gesteld voor niet-fiscale verplichtingen
Keuze van de belastingstructuur gegeven	Nee. De winsten van een C-bedrijf worden belast tegen het tarief van de vennootschapsbelasting.	Ja, het is een Single Member LLC - SMLLC of partnerschap voor meerdere leden standaard, en S of C Corporation (per verkiezing)
Papierwerk en records	Formele bestuurs- en aandeelhoudersvergaderingen en notulen zijn vereist. Jaarlijkse statenrapporten moeten ook worden ingediend.	Er is niet veel papierwerk vereist. Jaarlijkse statenrapporten moeten worden ingediend tegen de juiste vergoeding; kan via e-mail indienen, maar de meeste staten staan online archiveren toe of machtigen dit
Aandeelhouders vergadering	Formele aandeelhouders en bestuursvergaderingen zijn vereist.	Niet noodzakelijk, maar had wel activiteiten en / of adviesraden moeten hebben vastgelegd
Beperkte aansprakelijkheid	Ja	Ja
Continuïteit van het leven	Onbepaalde duur	Onbepaalde duur

Inhoud: C Corporation vs LLC

1 Verschillen in formatie
- 1.1 Hoe een LLC te vormen
- 1.2 Hoe een C Corporation te vormen
2 verschillen in belastingen
- 2.1 Fiscale rapportage voor LLC's en C-Corps
3 verschillen in beheer en bediening
4 Andere soorten LLC's
5 Referenties

Verschillen in formatie

Hoe een LLC te vormen

Doorgaans vereist het vormen van een LLC alleen een statusaanvraag (meestal bij de minister van Buitenlandse Zaken) en in veel landen kan het online worden voltooid. Individuen kunnen LLC's vormen, met het legale, maximale aantal leden in één, variërend per staat. Het indienen van staten bestaat uit informatie zoals het volgende:

leden: Alle LLC's moeten ten minste één lid hebben. LLC-leden zijn de eigenaars van de LLC, net zoals aandeelhouders eigenaar zijn van een bedrijf of partners van een partnerschap. Net als aandeelhouders is de aansprakelijkheid van een lid om de verplichtingen van de LLC terug te betalen beperkt tot zijn kapitaalinbreng. Leden kunnen natuurlijke personen, bedrijven, partnerschappen of andere LLC's zijn.

Lidmaatschapsbelang: Het eigendomsbelang van een lid in LLC wordt een lidmaatschapsbelang genoemd. Ledenbelangen worden vaak verdeeld in gestandaardiseerde eenheden die op hun beurt vaak aandelen worden genoemd. Tenzij anders bepaald in de exploitatieovereenkomst, is het recht van een lid om de LLC te beheren of te beheren evenredig aan zijn lidmaatschapsbelang.

Manager: LLC's worden standaard beheerd door hun leden in verhouding tot hun lidmaatschapsbelangen. Veel LLC-exploitatieovereenkomsten voorzien echter in een manager of een raad van managers om de dagelijkse activiteiten van de LLC uit te voeren. De managers worden gekozen of benoemd door leden en kunnen ook door leden worden verwijderd. Een lid kan ook een manager zijn, vaak het leidinggevende lid genoemd (vergelijkbaar met de managing partner van een partnerschap).

Artikelen van de organisatie: Alle LLC's moeten bewijs van hun bestaan indienen bij de Secretary of State (of een overheidsinstantie) van de staat waar zij verkiezen georganiseerd te zijn. De statuten van de organisatie dienen dit doel en zijn de LLC-versie van de statuten van een bedrijf. Hoewel de specifieke informatie die moet worden opgenomen in de statuten van staat tot staat verschilt, moeten alle LLC's hun bedrijfsnaam bekendmaken (die moet voldoen aan de regels van de staat van de organisatie), een wettelijk vertegenwoordiger aanwijzen en hun geldige zakelijke doel bekendmaken. De kosten verbonden aan het indienen van de statuten variëren ook per staat.

Exploitatieovereenkomst: De Operating Agreement van een LLC is het document dat het belangrijkst is voor het succes ervan, omdat het de rechten van de leden bepaalt, definieert en verdeelt. Omdat de verschillende LLC-statuten zoveel flexibiliteit bieden (zie de onderstaande bespreking), en de standaard wettelijke regels niet in de meeste LLC-behoeften passen, moeten de operationele overeenkomsten zorgvuldig worden opgesteld en met veel discussie en overeenstemming tussen de potentiële leden..

Afhankelijk van de stad waar de LLC actief is, kan ook een indiening bij de stad vereist zijn. Een Federal Tax ID (ook wel Employer Identification Number genoemd) is ook vereist voor een LLC met werknemers.

Hoe een C Corporation te vormen

Een C-bedrijf is een bedrijf dat ervoor kiest om te worden belast overeenkomstig subhoofdstuk C van hoofdstuk 1 van de Internal Revenue Code van de IRS. De formatie vereist meestal het indienen van een staat, het verkrijgen van een federale belasting-ID en de verkiezing van het management (een president, penningmeester en secretaris als het minimumaantal kantoren, met ten minste 2 personen die ze bezetten). Het indienen van de status bestaat meestal uit het volgende:

Statuten
Bedrijfsstatuten
Schriftelijke toestemming van de oprichter
Resoluties van de eerste vergadering van de raad van bestuur

C-bedrijven ontvangen een certificaat van oprichting na voltooiing van hun aanvraag. Ze moeten specifieke documenten bijhouden en specifieke rapporten tijdig indienen. Deze archivering stelt een C-bedrijf in staat om belastingvoordelen te gebruiken en anderen aan te trekken, maar maakt het ook gemakkelijker om 'de corporate sluier door te prikken', omdat de records openbaar zijn. Een LLC is moeilijker te doorboren omdat het veel minder eisen stelt aan documentatie en archivering, waardoor die informatie buiten het publieke oog blijft. Zolang LLC-leden geen fondsen verdubbelen, is de kans dat hun beperkte aansprakelijkheidsbescherming wordt verwijderd bijna nul.

Verschillen in belastingen

Terwijl de belasting van werknemers Medicare en VAIS, evenals de belastingen van de staat, niet worden beïnvloed door de bedrijfsstructuur van een bedrijf, kunnen federale inkomstenbelastingbehandelingen voor LLC's en C-bedrijven anders zijn. Het vennootschapsbelastingtarief is meestal lager dan het tarief van de personenbelasting. In het geval van C-bedrijven is er echter sprake van dubbele belasting omdat (1) de onderneming wordt belast op winst en (2) deze winsten opnieuw worden belast wanneer ze worden uitgekeerd aan aandeelhouders (eigenaars), wanneer de eigenaars worden belast op dividenden. Een C-bedrijf wordt beschouwd als een afzonderlijke entiteit van zijn eigenaars (aandeelhouders), dus de dubbele belastingheffing.

Hoewel een C-bedrijf geen keuze heeft in termen van federale inkomstenbelastingen, kan een LLC, dat geen bedrijf is en niet als een afzonderlijke entiteit van de eigenaren wordt beschouwd, ervoor kiezen om te worden belast als een S-bedrijf of een C-bedrijf..

Als een LLC ervoor kiest om te worden belast als een S-bedrijf (zie C Corporation vs S Corporation), kan LLC dubbele belasting vermijden door zijn volledig inkomen op de persoonlijke inkomstenbelastingaangiften van zijn leden te melden. Dit gebeurt meestal in verhouding tot het eigendom van elk lid in de LLC, maar kan in de operationele overeenkomst anders zijn gestructureerd. Dit maakt niet alleen het omzeilen van dubbele belasting mogelijk, maar het betekent ook dat de door de onderneming geleden verliezen kunnen worden gerapporteerd in de aangifte inkomstenbelasting van de aandeelhouders, waardoor de belastingplicht wordt verlaagd. C-bedrijven dragen verliezen voorwaarts om ze te compenseren met toekomstige winsten van het bedrijf.

Een LLC zal echter vaak meer belasting betalen omdat de pass-through inkomsten worden behandeld als persoonlijk inkomen, terwijl in een S-bedrijf de pass-through als dividend wordt behandeld. Bijvoorbeeld, op een jaarlijks inkomen van $ 100.000, zou een enige eigenaar onder een LLC $ 15.000 aan sociale zekerheidstaksen kunnen betalen, terwijl hij onder een S-bedrijf veel minder dan de helft van dat bedrag zou kunnen betalen.

C-bedrijven krijgen een gunstig belastingtarief door hun winsten te herinvesteren in de onderneming. Deze maatregel verlaagt de belastingdruk voor C-bedrijven aanzienlijk omdat ze winst uit elke bedrijfsgerelateerde bron van inkomsten kunnen gebruiken als herbeleggingskredieten tegen belasting. Hierdoor kunnen bedrijven offshore-winsten gebruiken onder repatriëringswetgeving om uiteindelijk hun Amerikaanse belastingdruk met 70% -90% of meer te verlagen.

Tax Reporting voor LLC's en C-Corps

Voor C-bedrijven is belastingaangifte op formulier 1120 voor inkomsten, worden salarissen op formulier W-2 geplaatst en is de winstverdeling op formulier 1099-DIV. Voor vennootschappen melden leden inkomsten over hun inkomstenbelasting op formulier 1040 Schedule C of Form 1065 en Schedule K-1 voor winstuitkeringen. LLC's kunnen ook kiezen om te worden belast als een C of S corporatie. Voor S-bedrijven rapporteren aandeelhouders inkomsten op formulier 1120S, salarissen op formulier W-2 en winstverdeling op schema K-1.

Business analisten hebben aangegeven dat een LLC belast als een S-bedrijf het grootste scala van voordelen biedt aan eenmanszaken en kleine bedrijven, waarbij eenvoud in creatie, management en rapportage gecombineerd wordt met enkelvoudige belasting en sterke beperkte aansprakelijkheidsbescherming.^[1]

Sommige staten, zoals Californië, New York en Texas, rekenen nu een "franchise" - of "margin" -heffing op LLC's. Het te betalen bedrag (driemaandelijks of jaarlijks, zoals bij belastingschema's) kan worden gebaseerd op inkomsten, winst, hoeveelheid geïnvesteerd kapitaal, het aantal eigenaars of een combinatie daarvan, hoewel een vast tarief ook wordt gebruikt, bijvoorbeeld in Delaware .

Verschillen in beheer en bediening

Zowel LLC's als C-bedrijven moeten jaarverslagen indienen met de staat waarin ze zijn opgenomen, maar hoe ze afzonderlijk worden beheerd en beheerd, verschilt.

C-vennootschappen worden beheerd door een raad van bestuur, gekozen door aandeelhouders. De dagelijkse bedrijfsvoering wordt bestuurd door functionarissen die door bestuurders worden benoemd.

LLC's kunnen door leden worden beheerd of een team van managers hebben. Deze flexibiliteit is vergelijkbaar met een partnerschap en stelt LLC's in staat om managementtaken te schetsen in hun operationele overeenkomst, met een optionele raad van managers.

LLC's bieden meestal meer flexibiliteit in operaties, aangezien formele vergaderingen met aandeelhouders en directie niet vereist zijn. C-bedrijven vereisen dat formele aandeelhouders- en bestuursvergaderingen worden gehouden en de notulen van deze vergaderingen worden gedocumenteerd en gearchiveerd.

Omdat C-bedrijven de dominante bedrijfsstructuur zijn voor grote en IPO-zoekende bedrijven, zijn ze goed begrepen door investeerders. LLC's daarentegen worden door beleggers vaak als "verwarrend" gezien omdat management en structuur zelden duidelijk worden gedefinieerd en als "ongecontroleerd" worden gezien. Een LLC hoeft bijvoorbeeld geen raad van bestuur te hebben, wat het geschikt maakt voor ondernemers die snel aan de slag willen gaan en 'achterin rijden' willen vermijden, maar voor beleggers is dit de belangrijkste factor 'oversight'. "

Andere soorten LLC's

Een veel voorkomende variant van LLC's is de Professional Limited Liability Company (PLLC, PLC, PL) samengesteld uit erkende professionals die zijn georganiseerd om een service te verlenen. De gebruikelijke PLLC's zijn samengesteld uit artsen, advocaten, architecten, accountants en ingenieurs, hoewel elke groep van erkende professionals er een kan vormen. In PLCC zijn de beperkingen op malversatiespots die aanwezig zijn in LLC's geëlimineerd. Sommige staten, zoals Texas en Californië, staan professionals alleen toe om de PLLC-structuur te gebruiken in plaats van de gewone LLC.

EEN Series LLC Hiermee kan een LLC eigenschappen (activa) samenvoegen, maar als afzonderlijke entiteiten die aan een eigendomsgroep zijn gekoppeld. Dit wordt meestal gebruikt om vastgoedeigenschappen individueel te beschermen, zodat elke alleen staat voor LLC-bescherming. Acme Trust koopt bijvoorbeeld 4 appartementencomplexen en beschermt ze allemaal onder een Series LLC waarbij elk gebouw een afzonderlijke LLC is, maar de vier delen gemeenschappelijk eigendom.

De L3C, of low-profit naamloze vennootschap, wat een non-profit / for-profit-hybride is, wordt herkend in sommige staten, zoals Rhode Island en Utah, maar wordt in het geheel niet herkend (bijvoorbeeld North Carolina). Deze LLC is een sociale onderneming met winstoogmerk (zakelijke entiteit) met een uitgesproken doel om zich te concentreren op en maximaliseren van sociale impact in plaats van winst. Deze structuur biedt LLC-bescherming in een non-profitstructuur en kan profiteren van private en publieke financieringsmogelijkheden, zoals subsidies en investeringsprogramma's. Zie deze 2010 voor meer informatie over L3C's CNN Money artikel.

Referenties

Wikipedia: C-bedrijf
Wikipedia: Naamloze vennootschap

wettelijk