Verschil tussen SOX en operationele audit

SOX versus operationele audit

Als reactie op de grote financiële schandalen waarbij grote bedrijven betrokken zijn, heeft de regering de Sarbanes-Oxley-wet van 2002 aangenomen. Dit werd ook gedaan om de angsten van gewone mensen en investeerders weg te nemen. Deze wet is ook bekend onder de naam Public Company Accounting Reform and Investor Protection Act. Deze wet heeft veel overeenkomsten met Operational Audit die routinematig wordt uitgevoerd in grote bedrijven en bedrijven als een middel om de efficiëntie en effectiviteit van het bedrijf te controleren. Er zijn echter enkele grote verschillen die dit artikel naar voren zal brengen.

SOX

Sarbanes-Oxley Act of kortweg SOX, zoals het bedrijfscircuit wordt genoemd, is een strenge wet die de normen voor financiële regelgeving bij overheidsbedrijven en openbare accountantskantoren neerlegt. Het werd opgericht in de nasleep van financiële schandalen die de economie deden schudden en ook het vertrouwen van beleggers in de veiligheidsmarkten van het land in het hele land. De wet die niet van toepassing is op niet-beursgenoteerde bedrijven, legt verantwoordelijkheden voor bestuursorganen vast en vereist tevens dat SEC uitspraken doet over financiële onregelmatigheden onder deze wet. Deze wet leidde tot de oprichting van een openbare instantie genaamd PCAOB die toezicht moet houden op, reguleren, inspecteren en discipline accountancy bedrijven bij het uitvoeren van audits van openbare bedrijven. Er is zowel ondersteuning als oppositie tegen SOX met tegenstanders die claimen dat SOX de concurrentievoorsprong heeft verminderd die de VS genoot ten opzichte van financiële dienstverleners uit andere landen, maar voorstanders van de wet zeggen dat SOX het vertrouwen van de gewone man en investeerder in financiële markten opnieuw heeft geïnstalleerd en financiële verklaringen van bedrijfshuizen.

Operationele audit

Het is een tool die in gebruik wordt genomen om de financiële systemen en procedures van een bedrijf te controleren. Het geeft objectieve meningen over de efficiëntie van het bedrijf. Het wordt meestal uitgevoerd door accountants van gecertificeerde accountantskantoren en geeft een idee aan het bedrijf over hoe goed het zijn middelen gebruikt. Operationele audit is een diepere inspectie en beoordeling van de werking van het bedrijf dan reguliere audits die worden uitgevoerd door financiële analisten van het bedrijf zelf. Dit is een hulpmiddel dat inefficiënt gebruik van hulpbronnen of verspild kapitaal aan het licht brengt. Vertragingen in de bedrijfsvoering worden ook benadrukt door operationele audits die een bedrijf helpen procedurele vertragingen te verhelpen.

Verschil tussen SOX en operationele audit

Sprekend over verschillen tussen SOX en operationele audit, is het duidelijk dat hoewel SOX wettelijk van aard is, operationele audit niet verplicht is. Hoewel de operationele audit niet gericht is op interne controles, brengt SOX tekortkomingen in de interne beheersing aan het licht. 'SOX' is ontworpen om de belangen van de beleggers te beschermen en is verplicht voor beursgenoteerde bedrijven. Anderzijds wordt een operationele audit uitgevoerd voor alle bedrijven, al dan niet beursgenoteerd. Objectieven van SOX zijn duidelijk gedefinieerd en worden uitgevoerd met duidelijke richtlijnen. Aan de andere kant kan operationele audit verschillende doelstellingen hebben, afhankelijk van de wens van het management van het bedrijf.