Hoe balans van proefbalans op te stellen

Het is belangrijk om te weten wat er wordt bedoeld met de termen proefbalans en balans voordat u leert hoe u de balans kunt voorbereiden op de proefbalans. Dus dit artikel legt uit, 

1. Wat is een proefbalans?

2. Wat is een balans?

3. Hoe balans van proefbalans op te stellen?

Wat is een proefbalans

Een proefbalans is een verklaring die een duidelijk overzicht geeft van alle grootboeksaldi op een bepaald moment. Het hoofddoel van het voorbereiden van een proefbalans is om ervoor te zorgen dat alle geregistreerde journaalboekingen en grootboekbalansen mathematisch accuraat zijn. Een proefbalans biedt alle eindsaldi in één document; alle debetsaldi worden geregistreerd in één kolom terwijl alle tegoeden op een andere kolom staan. Daarom is het eenvoudig te gebruiken als referentietool.

Een proefbalans bestaat hoofdzakelijk uit 3 kolommen. In kolom 1 worden alle beschrijvingen van individuele grootboeksaldi vastgelegd (bijvoorbeeld: Cash, debiteuren, apparatuur, banklening). Kolom 2 is de kolom Debetsaldi waarin alle debetsaldi voor het einde worden geregistreerd. Kolom 3 is bestemd voor het opnemen van alle credit-eindbalansen.

Bijvoorbeeld: Cash is een activum, dus het eindsaldo wordt als betaalmiddel gebruikt

        Banklening is een verplichting, dus het eindsaldo is krediet

Hoe bereid ik een proefbalans voor?

Wat is een balans

De balans, ook wel de balansdatum genoemd, is een van de belangrijkste financiële jaarrekeningen opgesteld door bedrijven samen met de resultatenrekening (overzicht van bedrijfs- en niet-operationele inkomsten en uitgaven van de onderneming over een boekhoudperiode), Verklaring van de kasstroom (een verklaring die weergeeft hoe de kasstroom is beïnvloed door de veranderingen in activa, passiva, inkomsten en uitgaven) en het mutatieoverzicht van het eigen vermogen (mutatie in het eigen vermogen over een boekhoudperiode).

Formaat van de balans

Het formaat van de balans is opgesteld in overeenstemming met de belangrijkste boekhoudformule:

Vaste activa + Vlottende activa = Eigen vermogen + Langlopende verplichtingen + Kortlopende verplichtingen

Vaste activa

Langetermijninvesteringen waarvan de volledige waarde niet binnen het boekjaar zal worden gerealiseerd.

Bijv. Materiële installaties en uitrusting, machines

Huidige activa

Activa waarvan de volledige waarde redelijkerwijs naar verwachting binnen het boekjaar in geld kan worden omgezet.

Bijv. Geldmiddelen en kasequivalenten, handelsvorderingen

Eigen vermogen

Effecten die het belang van de eigenaar in het bedrijf vertegenwoordigen

Bijv. Algemene voorraad, ingehouden winst

Langlopende verplichtingen

Langlopende financiële verplichtingen die niet vervallen binnen de verslagperiode

Bijv. Langlopende leningen, obligaties betaalbaar

Lopende verplichtingen

Kortlopende financiële verplichtingen die binnen de verslagperiode betaalbaar zijn

Bijvoorbeeld, crediteuren, te betalen rente

Zowel de proefbalans als de balansvoorbereiding zijn onderdelen van de onderstaande boekhoudcyclus.

Hoe balans van proefbalans op te stellen

Uit het bovenstaande blijkt dat het balansonderzoek een tussentijdse verklaring is die helpt bij het opstellen van de jaarrekening. Zodra het evaluatiesaldo is opgesteld, zijn bepaalde aanpassingen zoals overlopende posten, lopende uitgaven, vooruitbetalingen en afschrijvingen.

Uit het bovenstaande blijkt dat het balansonderzoek een tussentijdse verklaring is die helpt bij het opstellen van de jaarrekening. Nadat het evaluatiesaldo is voorbereid, worden ook bepaalde aanpassingen zoals op transactiebasis toegerekende bedragen, kosten overlopende rekeningen, vooruitbetalingen en afschrijvingen gemaakt. De resulterende proefbalans wordt de 'aangepaste proefbalans' genoemd.

Het bovenstaande proces is een tijdrovend en langdurig proces waarbij een aanzienlijke hoeveelheid papierwerk is betrokken. Het aantal transacties dat een bedrijf binnen een boekhoudperiode uitvoert (de meeste boekjaren zijn voor een jaar) kan enorm zijn. Terwijl alle transacties worden vastgelegd in journalen wanneer ze zich voordoen, worden ze in een aantal accounts onderverdeeld in de grootboeken. De eindsaldi in de grootboekrekeningen worden meegenomen naar de proefbalans. Als het evaluatiesaldo is voltooid, dient het dus als een samenvatting van alle registratie van financiële informatie die klaar is om te worden gebruikt bij het opstellen van de definitieve verklaring..

De proefbalans omvat de eindsaldi van activa, passiva, eigen vermogen, inkomsten en uitgaven. De baten en lasten worden opgenomen in de winst- en verliesrekening terwijl de saldi van activa, verplichtingen en eigen vermogen op de balans worden opgenomen.

Voorbeeld: als het debiteuren-eindsaldo $ 2250 is, is dit het bedrag dat in de balans moet worden opgenomen als het bedrag van de te ontvangen transactiekosten..

De winst-en-verliesrekening moet vóór de balans worden opgesteld, omdat het nettoresultaat (totale inkomsten - totale uitgaven) of het verliesbedrag moet worden opgenomen in het gedeelte over het eigen vermogen van de balans. In de balans moet het totaal van de activa gelijk zijn aan het totaal van het eigen vermogen en de verplichtingen. Zelfs als het proefsaldo in evenwicht is, garandeert dit niet dat de financiële overzichten juist zijn. Dit komt omdat alle fouten in het boekhoudproces niet worden vastgelegd in het evaluatiesaldo.

Voorbeeld: als een contante verkoop van $ 500 volledig wordt weggelaten uit records, zal dit geen discrepantie in de proefbalans veroorzaken. De voorraad wordt echter overschat met $ 500 en het contante geld wordt in deze situatie onderschat met $ 500.

Referentielijst:

"Wat is het verschil tussen een tijdschrift en een grootboek? - Vragen & Antwoorden - AccountingTools. " Boekhoudkundige CPE & boeken - AccountingTools. N.p., n.d. Web. 26 januari 2017. "Voorbeeld boekhoudkundig proefbalans en voorbereiding financiële overzichten." Geld instructeur. N.p., n.d. Web. 26 januari 2017. "Proefbalans." Investopedia. N.p., 8 april 2015. Web. 26 januari 2017. "Alle voordelen en nadelen van proefbalans." Bank of Information. N.p., 02 oktober 2016. Web. 26 januari 2017.

Afbeelding met dank aan:

"Restricted cash" door Zceisab - Eigen werk (CC BY-SA 4.0) via Commons Wikimedia

"DWBA Trial Bal" door John M PASSMORE - Accounting for a Better Life isbn 978-1-905886-66-1 (GFDL) via Commons Wikimedia