LLC versus S Corporation

LLC (Naamloze vennootschap) en een S bedrijf zijn beide bedrijfsstructuren die in de Verenigde Staten doorvoerbelasting toestaan. De belangrijkste verschillen tussen een S corp. en LLC zijn:

S-bedrijven zijn meer restrictief op wie de aandeelhouders (eigenaren) van het bedrijf kunnen zijn.
S-bedrijven moeten een salaris betalen aan de eigenaars die voor het bedrijf werken en meer dan 2% van het bedrijf bezitten. Daarentegen zijn LLC's niet verplicht om een salaris te betalen aan haar leden (eigenaren). Dit heeft fiscale gevolgen voor sommige bedrijven, zoals eenpersoonsbedrijven.
S-bedrijven zijn verplicht om formele verslagen bij te houden en neer te leggen voor de vergaderingen van de raad van bestuur en aandeelhouders.
S-bedrijven mogen slechts één klasse aandelen hebben.
Het is een beetje eenvoudiger om aandelenoptieplannen voor S-bedrijven in te stellen dan voor LLC's.

Deze verschillen worden hieronder in meer detail uitgelegd.

Vergelijkingstabel

LLC versus S Corporation vergelijkingstabel

LLC	S bedrijf

Geschikt voor	Kleinere bedrijven met weinig aandeelhouders	Kleine bedrijven met minder dan 100 aandeelhouders, bestaande uit Amerikaanse staatsburgers en / of ingezeten vreemdelingen voor de inkomstenbelasting.
Management niveau	Alleen leden en managing leden van het bedrijf	Officieren, raad van bestuur van het bedrijf
belasting	Eén belastingheffing - Winst of verlies wordt direct doorgegeven aan leden (hoogste schijf 39,6%). Kan ervoor kiezen om als bedrijf te worden belast.	Een enkele belasting (winst of verlies wordt rechtstreeks doorgegeven aan de aandeelhouders)
Eigendom	leden	Aandeelhouders zijn eigenaren van een S-Corp.
Keuze van de belastingstructuur gegeven	Ja, het is een Single Member LLC - SMLLC of partnerschap voor meerdere leden standaard, en S of C Corporation (per verkiezing)	Nee. Een S-bedrijf kiest ervoor om te worden belast onder Subhoofdstuk S van het IRC.
Juridische entiteit	Afzonderlijke entiteit van partners, maar leden kunnen aansprakelijk worden gesteld voor niet-fiscale verplichtingen	Afzonderlijke entiteit van aandeelhouders (eigenaren), die normaliter niet aansprakelijk kan worden gesteld voor eventuele fiscale verplichtingen
Aandeelhouders vergadering	Niet noodzakelijk, maar had wel activiteiten en / of adviesraden moeten hebben vastgelegd	Formele aandeelhouders en bestuursvergaderingen zijn vereist
Papierwerk en records	Er is niet veel papierwerk vereist. Jaarlijkse statenrapporten moeten worden ingediend tegen de juiste vergoeding; kan via e-mail indienen, maar de meeste staten staan online archiveren toe of machtigen dit	Formele bestuurs- en aandeelhoudersvergaderingen en notulen zijn vereist. Jaarlijkse statenrapporten moeten ook worden ingediend met de juiste vergoeding; kan via e-mail indienen, maar de meeste staten staan online archiveren toe of machtigen dit
Beperkte aansprakelijkheid	Ja	Ja
Continuïteit van het leven	Onbepaalde duur	Onbepaalde duur
Leden moesten opzetten	1 of meer	1 of meer
Regeling van de naam van de entiteit	Verschilt per staat maar meestal LLC of L.L.C. is toegevoegd.	Can be Inc., Incorporated, Corporation of Corp.
Juridische overeenkomsten	Mogelijk niet verplicht in sommige staten. Moet een operationele overeenkomst hebben met bedrijfsdocumenten	Moet statuten hebben met bedrijfsgegevens
Zelfstandige belasting	Beoordeeld op zakelijke winst van $ 400 of meer	Geen
Niet-toegestane aandeelhouders	Geen	Bedrijven, partnerschappen, multi-member LLC's, LLP's Charitable Remainder Trusts
Toegestane eigenaars of aandeelhouders	Amerikaanse staatsburgers en / of ingezeten vreemdelingen, niet-ingezeten aliens, corporaties, partnerschappen, enz.	Amerikaanse burgers en / of ingezeten aliens, nalatenschappen van overleden personen, faillissementscorporaties, SMLLC, gekwalificeerde pensioen- en winstdelingsplannen 501 (c) (3) goede doelen, ESBT's, QSST's en ESOP's
Voorraad regels	N / A	Slechts één klasse aandelen toegestaan in een S-Corp.
Belastingjaar	Kalenderjaar; kan elk fiscaal jaar gebruiken als aan de vereisten wordt voldaan.	Kalenderjaar; kan elk fiscaal jaar gebruiken als aan de vereisten wordt voldaan.
Salaris voor eigenaars of aandeelhouders	Nee; Single Member LLC's en LLC-partnerships leden zijn geen werknemers, dus salarissen mogen niet zelf worden betaald; ze mogen uitbetalingen doen	Ja, moet worden betaald aan aandeelhouders die meer dan 2% bezitten en verleent diensten aan hun bedrijf; niet optioneel verplicht
uitkeringen	Opnames gedurende het gehele bedrijfsjaar; toegestaan mits de uitkeringen het bedrijf niet beletten zijn huidige operationele verplichtingen te betalen.	toegestaan gedurende het lopende boekjaar, toegestaan nadat de salarissen zijn betaald aan de 2% of meer eigenaars van de aandelen.

Inhoud: LLC vs S Corporation

1 Vorming van LLC versus S-corp
2 Beperkingen
- 2.1 Kwalificatie voor de S-status
- 2.2 Beperkingen van LLC's
3 Beheer en bediening
4 Belasting van een LLC tegen S corp
- 4.1 Fiscale rapportage
5 Referenties

Vorming van LLC versus S-corp

Doorgaans vereist het vormen van een LLC alleen een statusaanvraag (meestal aan het kantoor van de Secretary of State). Het indienen van een staat bestaat meestal uit informatie zoals:

Leden: alle LLC's moeten ten minste één lid hebben. LLC-leden zijn de eigenaren van de LLC, net zoals aandeelhouders de eigenaren zijn van een bedrijf of de partners van een partnerschap. Net als aandeelhouders is de aansprakelijkheid van een lid om de verplichtingen van de LLC terug te betalen beperkt tot zijn kapitaalinbreng. Leden kunnen natuurlijke personen, bedrijven, partnerschappen of andere LLC's zijn.
Lidmaatschapsrente: het eigendomsbelang van een lid in de LLC wordt een lidmaatschapsbelang genoemd. Ledenbelangen worden vaak verdeeld in gestandaardiseerde eenheden die op hun beurt vaak aandelen worden genoemd. Tenzij anders bepaald in de exploitatieovereenkomst, is het recht van een lid om de LLC te beheren of te beheren evenredig aan zijn lidmaatschapsbelang.
Beheerder: LLC's worden standaard beheerd door hun leden in verhouding tot hun lidmaatschapsbelangen. Veel LLC-exploitatieovereenkomsten voorzien echter in een manager of een raad van managers om de dagelijkse activiteiten van de LLC uit te voeren. De managers worden gekozen of benoemd door leden en kunnen ook door leden worden verwijderd. Een lid kan ook een manager zijn, vaak het leidinggevende lid genoemd (vergelijkbaar met de managing partner van een partnerschap).
Artikelen van de Organisatie: Alle LLC's moeten bewijs van hun bestaan indienen bij de staatssecretaris (of een overheidsinstantie) van de staat waar zij verkiezen georganiseerd te zijn. De statuten van de organisatie dienen dit doel en zijn de LLC-versie van een bedrijf Statuten. Hoewel de specifieke informatie die moet worden opgenomen in de statuten van staat tot staat verschilt, moeten alle LLC's hun bedrijfsnaam bekendmaken (die moet voldoen aan de regels van de staat van de organisatie), een wettelijk vertegenwoordiger aanwijzen en hun geldige zakelijke doel bekendmaken. De kosten verbonden aan het indienen van de statuten variëren ook per staat.
Operating Agreement: De Operating Agreement van een LLC is het document dat het belangrijkst is voor het succes ervan, omdat het de rechten van de leden bepaalt, definieert en verdelen. Omdat de verschillende LLC-statuten zoveel flexibiliteit bieden (zie de onderstaande bespreking), en de standaard wettelijke regels niet in de meeste LLC-behoeften passen, moeten de operationele overeenkomsten zorgvuldig worden opgesteld en met veel discussie en overeenstemming tussen de potentiële leden..

Afhankelijk van de stad waar de LLC actief is, kan ook een indiening bij de stad vereist zijn. Een Federal Tax ID (ook wel Employer Identification Number genoemd) is ook vereist voor een LLC met werknemers.

Een S-onderneming is een onderneming die ervoor kiest om te worden belast overeenkomstig subhoofdstuk S van hoofdstuk 1 van de Internal Revenue Code van de IRS. De formatie vereist meestal een staatsdossier, het verkrijgen van een Federal Tax ID en een S-verkiezing. Het indienen van een staat bestaat meestal uit:

Statuten
Bedrijfsstatuten
Schriftelijke toestemming van de oprichter
Resoluties van de eerste vergadering van de Raad van Bestuur

Als een bedrijf voldoet aan de vereisten van de S-corporatestatus en wenst te worden belast overeenkomstig subhoofdstuk S, kunnen zijn aandeelhouders formulier 2553: "Verkiezing door een Small Business Corporation" indienen bij de Internal Revenue Service (IRS). Form 2553 moet worden ondertekend door alle aandeelhouders van de onderneming. Als een aandeelhouder in een gemeenschapseigendomsstaat woont, moet de echtgenoot van de aandeelhouder in het algemeen ook de 2553 ondertekenen.

De S corporation verkiezing moet meestal worden gemaakt tegen de vijftiende dag van de derde maand van het belastingjaar waarvoor de verkiezing bedoeld is om effectief te zijn, of op elk moment in het jaar onmiddellijk voorafgaand aan het belastingjaar. Sommige staten, zoals New York en New Jersey, vereisen een afzonderlijke S-verkiezing op staatsniveau om het bedrijf te kunnen behandelen, als staatsbelasting, als een S-bedrijf..

beperkingen

Kwalificatie voor S-corporatiestatus

Om een keuze te maken om als een S-bedrijf te worden behandeld, moet aan de volgende vereisten worden voldaan:

Moet een in aanmerking komende entiteit zijn (een binnenlandse onderneming of een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid).
Mag slechts één klasse hebben.
Mag niet meer dan 100 aandeelhouders hebben.
- Echtgenoten worden automatisch behandeld als een enkele aandeelhouder. Families, gedefinieerd als personen die afstammen van een gemeenschappelijke voorouder, plus echtgenoten en voormalige echtgenoten van ofwel de gemeenschappelijke voorouder ofwel iemand die lijnrecht van die persoon afstamt, worden als één aandeelhouder beschouwd zolang een familielid een dergelijke behandeling verkiest.
- Aandeelhouders moeten ingezetenen of ingezetenen van de Verenigde Staten zijn en moeten fysieke entiteiten (een persoon) zijn, dus moeten aandeelhouders en partnerschappen van ondernemingen worden uitgesloten. Bepaalde belastingvrije vennootschappen, met name 501 (c) (3) vennootschappen, mogen echter aandeelhouders zijn.
Winsten en verliezen moeten aan de aandeelhouders worden toegerekend naar rato van ieders belang in het bedrijf.

Als een bedrijf dat heeft gekozen om te worden behandeld als een S-bedrijf, niet langer aan de vereisten voldoet (bijvoorbeeld als het resultaat van een overdracht van aandelen groter is dan 100 of als een niet-in aanmerking komende aandeelhouder, zoals een niet-inwoner vreemdeling, een aandeel verwerft), het bedrijf verliest zijn S-bedrijfsstatus en keert terug naar een reguliere C-onderneming.

Beperkingen van LLC's

Hoewel LLC's verschillende 'klassen' van aandelen kunnen hebben, wordt dit meestal bereikt door gecompliceerde operationele overeenkomsten. Het vennootschapsrecht (zoals van toepassing op C- en S-vennootschappen) is meer ingeburgerd en daarom geven beleggers en durfkapitalisten de voorkeur aan investeringen in vennootschappen versus vennootschappen. Het definiëren en opzetten van aandelenoptieplannen voor werknemers is ook gecompliceerd met LLC's. Er moet echter worden opgemerkt dat, aangezien S-bedrijven slechts 1 aandelenklasse kunnen hebben, bedrijven gewoonlijk hun S Corp-status verliezen wanneer zij beleggingen accepteren (omdat beleggers doorgaans preferente aandelen eisen). Zie Standaardvoorraad en Voorkeursvoorraad.

Beheer en bediening

S-bedrijven, zoals C-bedrijven, worden beheerd door een raad van bestuur, gekozen door aandeelhouders. De dagelijkse bedrijfsvoering wordt bestuurd door functionarissen die door bestuurders worden benoemd.

LLC's kunnen door leden worden beheerd of een team van managers hebben. Deze flexibiliteit is vergelijkbaar met een partnerschap en stelt LLC's in staat om managementtaken te schetsen in hun operationele overeenkomst, met een optionele raad van managers.

Belasting van een LLC tegen S corp

Hoewel de belasting van werknemers Medicare en VAIS, maar ook de belastingen van de staat niet worden beïnvloed door de bedrijfsstructuur van een bedrijf, zijn federale inkomstenbelastingbehandelingen verschillend voor LLC's en S-bedrijven. Het vennootschapsbelastingtarief is meestal lager dan het tarief van de personenbelasting. In het geval van C-bedrijven is er echter sprake van dubbele belasting omdat (a.) De onderneming wordt belast op winst en (b) wanneer deze winsten worden uitgekeerd aan aandeelhouders (eigenaars), de eigenaars op deze dividenden worden belast.

S-vennootschappen kunnen deze dubbele belasting omzeilen door het volledige inkomen te rapporteren over de aangiften in de personenbelasting van de aandeelhouders. Dit gebeurt in verhouding tot het eigendom van elke aandeelhouder in het bedrijf. Dit maakt niet alleen het omzeilen van dubbele belasting mogelijk, het betekent ook dat het verliezen geleden door de onderneming kunnen worden gerapporteerd in de aangifte inkomstenbelasting van de aandeelhouders, waardoor hun belastingplicht wordt verlaagd. C-bedrijven dragen hun verliezen naar voren om ze te compenseren met toekomstige winsten van het bedrijf.

Een LLC kan ervoor kiezen om te worden belast als een S-bedrijf of een C-bedrijf.

Fiscale rapportage

Voor S-bedrijven rapporteren aandeelhouders inkomsten op formulier 1120S, salarissen op formulier W-2 en winstverdeling op schema K-1. Voor vennootschappen rapporteren leden inkomsten over hun inkomstenbelasting formulier 1040 Schema C OF Formulier 1065 en schema K-1 voor winstuitkeringen. LLC's kunnen ook kiezen om te worden belast als C of S corporation. Als een LLC ervoor kiest om te worden belast als een C-bedrijf, is belastingrapportage op formulier 1120 voor inkomsten, Salarissen op formulier W-2 en winstverdeling op formulier 1099-DIV.

Referenties

Legalzoom.com
Wikipedia - S corporation
Wikipedia - LLC
S-corp.org

wettelijk