Verschil tussen BTW en GST
Share
Een van de belangrijkste hervormingen in het Indiase belastingstelsel is de invoering van GST, d.w.z. Goederen- en dienstenbelasting. Het is gericht op het verwijderen van het cascade-effect, d.w.z. dubbele belasting. GST is een belasting op waardetoevoeging, opgelegd aan de productie, distributie en consumptie van goederen en diensten. Het wordt vaak gecontrasteerd met belasting over de toegevoegde waarde, kortweg bekend als VAT, dat is een indirecte belasting geheven in elke fase van de productie en distributie van goederen op de incrementele waarde.
Het belangrijkste verschil tussen BTW en GST is dat, hoewel btw van toepassing is op de verkoop van goederen, GST van toepassing is op de levering van goederen en diensten. Dus, dit artikel zal duidelijk maken, alle twijfels en misvattingen, gerelateerd aan de twee soorten belastingregimes, in India, nemen een.
Inhoud: BTW versus GST
Vergelijkingstabel
| Basis voor vergelijking | VAT | GST |
|---|---|---|
| Betekenis | BTW is een verbruiksbelasting, die wordt geheven over de waardetoevoeging, in elke fase van de productie / distributie van goederen. | GST is een op bestemming gebaseerde belasting, berekend over de productie, verkoop en consumptie van goederen en diensten. |
| Belastingspunt | Verkoop van goederen | Levering van goederen en diensten |
| Betaalmethode | offline | Online |
| registratie | Verplicht als de omzet groter is dan 10 lakhs. | Verplicht als de omzet groter is dan 20 lakhs. |
| Basis van belastingheffing | Samenvatting gebaseerd | Op transactiebasis |
| Winst ophalen | Verkoperde staat verzamelt inkomsten | Consument staat verzamelt inkomsten |
| Accijns | Het wordt geheven over de vervaardiging van accijnsgoederen. | Het wordt niet geheven. |
| Interstate verkoop | Inputkrediet is niet mogelijk in geval van interstatelijke verkopen. | Inputkrediet kan worden gebruikt in het geval van interstatelijke verkopen. |
Definitie van btw
Belasting toegevoegde waarde, of anders genoemd als BTW, is een meerpunts belastingstelsel, waarbij de belasting wordt geheven door de deelstaatregering, op elk niveau van productie / distributie van goederen.
In dit regime wordt de belasting geheven op de incrementele waarde van de goederen om het cascade-effect op verschillende niveaus van verkoop te elimineren. Het is een vorm van verbruiksbelasting, waarbij de toegevoegde waarde door het bedrijf gelijk is aan het verschil tussen de opbrengst en de inkoopkosten.
Het biedt de koper van de goederen de mogelijkheid om een voorbelasting af te dragen, d.w.z. de belasting die in de vorige fase is betaald, wordt van de netto belastingverplichting afgetrokken. Om gebruik te kunnen maken van de voorbelasting onder het btw-stelsel, moet elke dealer zich registreren.
In dit systeem wordt de btw geheven tegen verschillende soorten tarieven, 0% voor landbouwproducten en producten van maatschappelijk belang, 1% gouden en zilveren sieraden, 4% grondstoffen of inputs gebruikt in productie- en kapitaalgoederen, 20% voor luxe artikelen en resterende items worden belast volgens de normale slabrate, dat wil zeggen 12,5%.
Definitie van GST
GST staat voor Goods and Services Tax, een belasting op basis van bestemmingswaarde die wordt geheven over de productie, verkoop en consumptie van goederen en diensten. Het is belangrijk op te merken dat GST van toepassing is op de waardetoevoeging in elke fase en dat er geen andere belasting wordt geheven, wat resulteert in de eliminatie van cascade-effect.
In dit systeem komt de leverancier van de goederen of diensten in aanmerking voor belastingteruggave, d.w.z. de GST betaald bij de aankoop van goederen, wordt verrekend met het GST, te betalen op de levering van goederen en diensten. Uiteindelijk draagt de eindconsument de belasting die door de laatste leverancier in de distributieketen is opgelegd.
In India is Dual GST geïmplementeerd, dat tegelijkertijd door de centrale en deelstaatoverheid wordt geheven om goederen en diensten te belasten. Het Centrum rekent de belasting op verkopen binnen de staat aan, genaamd CGST. Staten heffen belasting op de diensten, genaamd SGST enUTGST in het geval van Union Territories. Voor de interstatelijke levering van goederen en diensten die belastbaar zijn, vallen deze onder IGST, d.w.z. Geïntegreerde goederen- en dienstenbelasting.
Er zijn veel indirecte belastingen, die worden gesubsumeerd na de introductie van GST in India, die vergelijkbaar zijn met:
- Op CGST-niveau: Accijns, servicebelasting, toeslag en schisma
- Op SGST-niveau: Octroi of Inkomstenbelasting, BTW, luxebelasting, toeslag en schaking
- Op het niveau van de IGST: Centrale omzetbelasting
GST-platen worden vastgesteld op 5%, 12%, 18% en 28%.
Belangrijkste verschillen tussen BTW en GST
De fundamentele verschillen tussen BTW en GST worden toegelicht aan de hand van de volgende punten:
- BTW of belasting op de toegevoegde waarde is een indirecte belasting, waarbij belasting wordt geheven op het niveau van de staat, in elke fase van de productie en distributie van goederen en diensten, met aftrek van belastingen die in de vorige fase zijn betaald. GST breidt uit naar goederen- en dienstenbelasting, één belasting, geheven op de levering van goederen en diensten die berust op het principe van toegevoegde waarde.
- Hoewel BTW wordt geheven op de verkoop van goederen, is in GST het punt van belastingheffing de levering van goederen en diensten.
- De registratie en betaling onder btw-regime worden offline uitgevoerd, terwijl GST volledig een online systeem is, waarbij de registratie, indiening van aangifte en alle andere functies kunnen worden uitgevoerd via een gemeenschappelijke GST-portal beheerd door Goods and Services Network (GSTN).
- Als het gaat om de registratie van een leverancier, wordt in het btw-stelsel de registratie verplicht wanneer de omzet van de leverancier boven de Rs ligt. 10 lakhs. Integendeel, als de totale omzet van de leverancier Rs overschrijdt. 20 lakhs, dan moet hij / zij zich registreren onder GST.
- Het btw-stelsel is een op samenvatting gebaseerd belastingstelsel, waarbij de verkoper van de goederen de aangifte moet indienen aan het einde van de betreffende periode. Omgekeerd is GST een op transacties gebaseerd belastingstelsel.
- In het geval van de BTW, int de verkoper de inkomsten, terwijl bij GST de verzameling van inkomsten wordt gedaan door de consumentstaat.
- In het btw-stelsel wordt aan de fabrikant van accijnsgoederen accijns geheven over zijn productie en btw op verkopen binnen de staat, hetgeen dubbele belastingheffing veroorzaakt. Aan de andere kant is de accijns ondergebracht in GST en dus bestaat er geen kans op dubbele belasting van dergelijke artikelen.
- Onder BTW-stelsel kan geen belastingkrediet worden toegekend in het geval van interstatelijke verkopen. Bijvoorbeeld: stel dat bij de vervaardiging van stoffen de centrale accijns (CENVAT) wordt geheven en dat de btw wordt geheven over de verkoop ervan in de staat. Hoewel zowel CENVAT als BTW beide een belasting op de toegevoegde waarde zijn, is verrekening niet mogelijk omdat CENVAT wordt geheven door de centrale overheid en de deelstaatregering BTW heft. Anders dan is GST gebaseerd op het principe 'één nationale belasting', dus is er voor de interstate verkoop een voorbelasting beschikbaar.
Conclusie
In grote lijnen is btw naar voren gekomen als een hervorming van de oude omzetbelasting om het cascaderingseffect voor een groot deel te verwijderen. Evenzo werd GST goedgekeurd op basis van de btw, die andere belastingen omvatte, zoals accijnzen, toeslagen, schorsing, invoerrechten, enzovoort, waardoor ook het belastingstelsel in India werd verbeterd..
