FSA versus HSA

FSA (Flexibele uitgavenrekening) en HSA (Health Savings Account) zijn fiscaal voordelige rekeningen voor gezondheidszorguitgaven, maar ze verschillen in termen van wie in aanmerking komt, wie de fondsen bezit, of de fondsen draagbaar zijn of worden overgedragen, premiegrenzen en in aanmerking komende uitgaven. HSA's hebben hogere premielimieten en fondsen die in een bepaald jaar niet zijn uitgegeven, worden overgedragen naar het volgende jaar, maar een HSA is alleen beschikbaar voor leden die zijn ingeschreven voor een hoog-aftrekbaar gezondheidsplan (HDHP).

De werkgevers komen in aanmerking voor FSA's en normaal gesproken komen alle werknemers - ongeacht of ze deelnemen aan een gezondheidsplan of niet - in aanmerking voor een FSA, maar ongebruikte en niet-geclaimde fondsen worden verbeurd (met enkele uitzonderingen). U blijft geld bezitten in de HSA, zelfs als u de gezondheidsplannen wijzigt of de tewerkstelling beëindigt; u verliest echter geld in een FSA wanneer u uw dienstverband beëindigt.

Vergelijkingstabel

FSA versus HSA-vergelijkingstabel

FSA	HSA
Betekent	Flexibele uitgavenrekening	Health Savings Account
Wie komt in aanmerking?	Werknemers die deelnamen aan een traditioneel gezondheidsplan.	Leden die deelnamen aan een hoog aftrekbaar gezondheidsplan (HDHP) die geen ander niet-HDHP-gezondheidsplan hebben, inclusief dekking onder Medicare, het gezondheidsplan van een echtgenoot of flexibele uitgavenrekening (FSA).
Bijdrage limieten	$ 2.650 (voor 2018); $ 2.600 (voor 2017)	Individuele dekking: $ 3.450 (2018); $ 3.400 (2017). Gezinnen: $ 6900 (2018); $ 6.750 (2017). 55-plussers kunnen een extra inhaalbijdrage van $ 1.000 verdienen. Dit zijn gecombineerde limieten voor werknemers + werkgeversbijdrage aan de HSA.
Van wie is het account??	Werkgever	werknemer
Bijdragen onderworpen aan inkomstenbelasting?	Nee	Nee
Komt er rente?	Nee	Ja, maar het bedrag verschilt per HSA-bank
bijdragen	Meestal werknemer, maar FSA's kunnen op een pretax-basis worden gefinancierd door werknemers, werkgevers of beide.	Werkgever en werknemer
Uitbetaling van fondsen	De meeste werkgevers maken het volledige jaarlijkse bijdragebedrag beschikbaar vanaf het begin van het jaar, zelfs als de rekening nog niet volledig is gefinancierd.	Alleen door het lid betaalde bedragen zijn beschikbaar voor gezondheidszorgkosten.
Inhaalbijdrage voor oudere werknemers	Nee	Ja, leden van 55 tot 65 jaar kunnen tot $ 1.000 extra bijdragen aan hun account per jaar. Deze bijdrage is een "aftrekbare" inkomstenbelastingaftrek.
Draagbaarheid en verbeurdverklaring	Niet draagbaar. Werknemer verliest onbenut geld in een FSA wanneer het dienstverband wordt beëindigd.	Ja. Het HSA-saldo wordt niet verbeurd als het lid van werkgever of zorgplan verandert.
Balansoverdracht (of rollover)	Beperkt; Plannen kunnen maximaal $ 500 roll-over of een gratieperiode van maximaal 90 dagen in het volgende jaar toestaan, waarbij het ongebruikte saldo wordt verbeurd verklaard.	Ja; ongebruikte fondsen worden overgedragen naar het volgende jaar.
In aanmerking komende medische kosten	Gekwalificeerde medische kosten zijn die welke zijn gespecificeerd in het plan en die in het algemeen in aanmerking komen voor de aftrek van medische en tandheelkundige kosten. bijv. Copays, co-assurantie, aftrekbaar, geneesmiddelen op recept, accolades, tandheelkundige en oogzorg kosten.	Gekwalificeerde medische kosten gedefinieerd onder IRC §213 (d), behalve voor bedragen die worden uitgekeerd om ziektekostenverzekeringspremies te betalen. HSA's kunnen worden gebruikt om premies te betalen voor tijdelijke dekking, langdurige zorg en ziektekostenverzekering voor gepensioneerden.
Niet-medische kosten	FSA-fondsen kunnen niet worden gebruikt voor niet-medische uitgaven. OTC-items moeten op de door de IRS aangeboden lijst staan en zijn beschikbaar op hun website.	HSA-middelen kunnen worden gebruikt voor niet-gezondheidszorgverdelingen, maar zijn opgenomen in het bruto-inkomen en onderworpen aan een boete van 20% als zij jonger zijn dan 65 jaar.
Bewijs van gemaakte onkosten?	Ja, tenzij de kosten voor een van de mede-betalingen voor het medicijn of mede-betalingen verbonden aan het medische plan zijn.	Nee; het lid moet echter bereid zijn om aan de IRS te onderbouwen dat de kosten zijn gemaakt, het bedrag van de kosten en de geschiktheid ervan..
Toegang	Geld is toegankelijk voordat het wordt betaald	Alleen ingezonden bedragen kunnen worden geraadpleegd.
vervaltijd	Al het geld in een FSA vervalt en is verloren aan het eind van het jaar, tot $ 500 kan worden overgedragen naar het volgende planjaar.	Nooit verloopt of verloren
Beleggingsopties	Nee	Ja, maar varieert per HSA-bank
Veranderingen in bijdragen	Alleen voor kwalificerende evenementen, zoals een huwelijk, echtscheiding, geboorte of tijdens open inschrijving.	Op een maandelijkse (of looncheque) basis

Inhoud: FSA versus HSA

1 Wat is FSA?
2 Wat is HSA?
3 Geschiktheid
- 3.1 Is een hoog eigen risico waard?
4 Contributielimieten
5 Accounteigendom en draagbaarheid
6 Toegang
7 Wijzigingen in bijdragen
8 Overname van ongebruikte fondsen
9 Uitgaven gedekt
10 Interesse
11 Belastinggevolgen
12 Hoe kiezen
13 Referenties

Wat is FSA?

FSA staat voor Flexible Spending Account. Hiermee kan een werknemer een deel van zijn salaris opzij zetten om te betalen voor gekwalificeerde uitgaven zoals medische of afhankelijke zorg. Verdeling van geld van een FSA wordt niet belast. Het is eigendom van de werkgever en elk ongebruikt / niet-opgeëist bedrag gaat verloren.

Wat is HSA?

HSA staat voor Health Savings Account. Het wordt gefinancierd door individuen die inkomsten vóór belastingen gebruiken en is beschikbaar voor diegenen die zijn ingeschreven in hoog-aftrekbare gezondheidsplannen. Verdeling van geld van een HSA wordt niet belast als het wordt gebruikt voor medische kosten. Fondsen zijn eigendom van het individu, worden van jaar tot jaar overgedragen en worden niet verbeurd als het individu van werkgevers of zorgplannen verandert.

Deze video vergelijkt de voor- en nadelen van FSA met die van HSA:

verkiesbaarheid

De werkgever komt in aanmerking voor een FSA en werkgevers hebben de volledige flexibiliteit om verschillende combinaties van voordelen te bieden bij het ontwerpen van hun plan. Mensen met een hoog eigen risico kunnen bijvoorbeeld worden beperkt tot 'FSA's met beperkt doel' die worden gebruikt voor tandheelkundige, visuele en andere niet-medische kosten. Medewerkers kunnen deelnemen aan een FSA, zelfs als ze niet worden gedekt door een door de werkgever gesponsord gezondheidsplan. Zelfstandigen komen niet in aanmerking voor een FSA.

Individuen komen in aanmerking voor een HSA als ze een hoog aftrekbaar gezondheidsplan (HDHP) hebben. In 2015 betekent dit een plan met een eigen risico van ten minste $ 1.350 voor particulieren of een gezinsaftrekbaar bedrag van ten minste $ 2.600. Het individu mag niet worden gedekt door een andere niet-HDHP-ziekteverzekering of Medicare en kan niet afhankelijk zijn van de belastingaangifte van iemand anders.

Is een hoog eigen risico de moeite waard?

Het eigen risico kan worden betaald uit de HSA, wat in wezen betekent het betalen van medische kosten met belastingvrije inkomsten. En hoge aftrekposten bieden meestal een veel betere dekking (lagere copays en co-assurantie) nadat het eigen risico is voldaan. Dus hoog-aftrekbare plannen zijn een goede keuze voor gezinnen die verwachten weinig tot geen medische kosten, of soms voor gezinnen die veel medische diensten nodig hebben gedurende het jaar.

Contributielimieten

Limieten op FSA-bijdragen worden bepaald door de werkgever. Vanaf 2013 zal de jaarlijkse limiet worden beperkt tot $ 2.500 voor werknemersbijdragen die worden gedaan via salarisaftrek. Deze limiet van $ 2.500 is niet van toepassing op niet-electieve bijdragen van de werkgever, ook wel flexcredits genoemd. De limiet blijft ongewijzigd voor 2015.

In 2015 bedraagt de jaarlijkse bijdrage aan een HSA $ 3.350 voor individuele dekking en $ 6.650 voor gezinnen. Mensen ouder dan 55 jaar en 55-plussers in het kalenderjaar kunnen een extra inhaalbijdrage van $ 1.000 verdienen. Deze limieten zijn van toepassing op de gecombineerde bijdrage van de werknemer en de werkgever.

Accounteigendom en draagbaarheid

Een FSA-account is eigendom van de werkgever. Een HSA-account is eigendom van het individu. Dit betekent dat wanneer het individu het dienstverband beëindigt, ongebruikte gelden in een FSA worden verbeurd. Niet-gebruikte middelen in een HSA blijven echter eigendom van het individu. Uitkeringen van een HSA kunnen belastingvrij worden gemaakt als ze worden gebruikt voor medische kosten terwijl ze zijn ingeschreven in een hoog-aftrekbaar plan. In andere gevallen kunnen nog uitkeringen worden gedaan van een HSA, maar zijn deze onderworpen aan inkomstenbelastingen en een boete van 10%.

Toegang

Sommige werkgevers structureren hun FSA zodat het volledige jaarlijkse bijdragebedrag op elk moment (bijvoorbeeld in januari) kan worden geraadpleegd, zelfs als het nog niet allemaal is betaald. Het geld in een FSA dat aan het eind van het jaar nog niet is uitgegeven, gaat echter verloren en wordt teruggegeven aan het bedrijf. Als u echter het bedrijf verlaat en meer hebt uitgegeven dan in dat jaar is betaald, hoeft u het niet terug te betalen.

In HSA's hebt u alleen toegang tot geld dat al is gestort, maar ongebruikte bedragen blijven onbeperkt in de account.

Veranderingen in bijdragen

Bijdragen aan FSA's kunnen alleen worden gewijzigd na bepaalde gebeurtenissen, zoals huwelijk, echtscheiding en de geboorte van een kind, of tijdens een open inschrijvingsperiode.

HSA-bijdragen kunnen maandelijks worden gewijzigd.

Overheveling van ongebruikte fondsen

Met een HSA zijn de fondsen eigendom van de werknemer en zijn deze rollover d.w.z., maar in 2015 niet gebruikte fondsen kunnen worden gebruikt voor medische kosten in 2016 of in enig toekomstig jaar.

De regels voor FSA's zijn iets gecompliceerder. Oorspronkelijk waren FSA's "gebruik het of verloren het geld". Als de ingebrachte middelen in 2014 niet worden gebruikt in 2014, verliezen medewerkers de toegang tot hen. Er was echter één uitzondering. Werkgevers kunnen ervoor kiezen om in het volgende jaar een respijtperiode van twee en een halve maand te bieden om de fondsen te gebruiken, d.w.z. u hebt tot maart 2015 om uw 2014 FSA-fondsen te gebruiken. Vanaf 2014 heeft de IRS de regels gewijzigd om ook een beperkte rollover-optie toe te staan. Werkgevers kunnen nu hun werknemers de aflossingsvrije periode van tweeëneenhalve maand in het volgende jaar laten gebruiken alle ongebruikte FSA-fondsen, of de optie om over te rollen tot $ 500 van het saldo van het vorige jaar.

Doorrolopties voor FSA-plannen. Werkgevers kunnen ervoor kiezen om geen rollover aan te bieden, een beperkte rol van $ 500 om op enig moment in het volgende jaar te gebruiken, of een respijtperiode tot 15 maart van het volgende jaar om te gebruiken alle ongebruikte fondsen.^[1]

Merk op dat dit een beslissing is die het plan vooraf neemt. Werknemers hebben niet de mogelijkheid om aan het einde van het jaar een of de ander te kiezen. Het is dus raadzaam om het plan van de werkgever te begrijpen voordat u FSA-bedragen bij open inschrijving kiest.

Uitgaven gedekt

Er is aanzienlijke overlap in de in aanmerking komende uitgaven voor FSA- en HSA-rekeningen. Waaronder:

Uitgaven die onder het medische of receptgeneesmiddelenplan in aanmerking komen, zoals eigen risico's of co-assurantie
Medische benodigdheden zoals beugels of eerste hulpbenodigdheden
Visie en tandheelkundige kosten voor u of uw belastingplichtige personen ten laste
Preventieve zorg zoals jaarlijkse physicals, immunisaties, well-baby-programma's, mammogrammen, Pap-tests en andere kankerscreenings, evenals niet-medische kosten zoals tandheelkunde, orthodontie en visie.

COBRA- en Medicare-premies zijn gekwalificeerde kosten voor een HSA, maar niet in aanmerking komende uitgaven voor een FSA. Een ander voordeel voor HSA's is dat u de HSA kunt gebruiken om bekostigde ziektekosten te betalen voor een fiscaal gekwalificeerde echtgenoot of gezinslid, zelfs als deze niet onder uw hoog-aftrekbare gezondheidsplan vallen. Een nadeel is echter dat een HSA niet kan worden gebruikt om kosten voor een binnenlandse partner te dekken, terwijl een FSA dat meestal is (afhankelijk van hoe de werkgever het heeft opgezet)..

Tot 2012 waren vrij verkrijgbare medicijnen en voorbehoedmiddelen gekwalificeerde uitgaven onder FSA. Er is nu echter een recept vereist voor elk medicijn (behalve insuline) om te kwalificeren als een FSA-uitgave.

Andere voorbeelden van uitgaven die NIET voor vergoeding in aanmerking komen, zijn vitamines, massages en cosmetische chirurgie.

Interesseren

FSA's krijgen geen interesse, terwijl HSA's dat wel doen.

Belastingimplicaties

De FSA-bijdragen worden op basis van belastingen vóór belastingen betaald. Dit betekent dat de bijdrage aan een FSA niet is onderworpen aan inkomstenbelasting.

HSA's verdienen belastingvrije rente en bijdragen zijn fiscaal aftrekbaar. Gekwalificeerde onttrekkingen zijn ook onbelast, maar niet-gekwalificeerde opnames zijn onderworpen aan inkomstenbelasting en een boete van 10%.

Opgemerkt moet worden dat zowel FSA- als HSA-bijdragen alleen de inkomstenbelasting vermijden; ze zijn nog steeds onderworpen aan socialezekerheids- en Medicare-belastingen.

Hoe te kiezen

Een persoon kan niet zowel een FSA als een HSA gebruiken. Degenen die Medicare ontvangen of geen hoog aftrekbaar gezondheidsplan hebben, kunnen niet bijdragen aan een HSA maar kunnen een bijdrage leveren aan een FSA. U kunt echter alleen een FSA openen als deze door uw werkgever wordt aangeboden. Degenen die jong en ongehuwd zijn, geven misschien de voorkeur aan een HSA bij een FSA, omdat ongebruikte bijdragen aan het eind van het jaar niet vervallen of als het individu van baan verandert, waardoor ze gedurende hun leven een groot bedrag kunnen sparen. Degenen die het hele jaar redelijk constante medische kosten hebben, of die mogelijk vroeg in het jaar geld van de regeling moeten gebruiken, geven misschien de voorkeur aan FSA's.

Referenties

IRS-richtlijnen voor HRA's, HSA's en FSA's
Vergelijkingstabel voor HRA, HSA, FSA en LCFSA voor federale werknemers
Gezondheidsplanopties voor federale werknemers
Overdrachtsregels van FSA
Wikipedia: Gezondheidspersoneelrekening # Voordelen
Wikipedia: flexibele uitgavenrekening

Financiën