Verschil tussen korte termijn en lange termijn meerwaarden

Belangrijkste verschil - Korte termijn versus lange termijn meerwaarden
 

Meerwaarden zijn stijgingen van de waarde van kapitaalgoederen bovenop de aankoopprijs. Deze waardevermeerdering is gebaseerd op de vraag en het aanbod van het actief. Als er een gevestigde markt voor het actief is, is er een direct beschikbare marktprijs die aan schommelingen onderhevig is. Het belangrijkste verschil tussen korte en lange termijn meerwaarden is dat op korte termijn meerwaarden worden verkregen door verkoop of ruil van kapitaalgoederen die voor een jaar of minder worden aangehouden terwijl lang termijn meerwaarden zijn de meerwaarden die resulteren uit de verkoop of de ruil van kapitaalgoederen die langer dan een jaar worden aangehouden.

INHOUD
1. Overzicht en belangrijkste verschil
2. Wat is Kortetermijn Kapitaalwinst
3. Wat is kapitaalwinsten op lange termijn
4. Vergelijking zij aan zij - Korte termijn versus lange termijn meerwaarden
5. Samenvatting

Wat is Kortetermijn Kapitaalwinst?

Een korte termijn meerwaarde is een winst gerealiseerd door de verkoop of omwisseling van een kapitaalgoed dat gedurende een periode van één jaar of minder werd aangehouden.

Voorbeeld: een belegger schrijft in op 200 aandelen in SDF Company op 01.25.2016 voor een prijs van $ 15 per aandeel. Hij verkoopt de aandelen op 11.20.2016 wanneer de prijs per aandeel is gestegen naar $ 19. Dus de meerwaarde zal zijn,

Kapitaalwinst = (200 * $ 19) - (200 * $ 15) = $ 800

Meerwaarde als percentage = $ 800 / $ 3.000 * 100 = 26.6%

Een van de belangrijkste implicaties voor kapitaalwinsten is de belastingdruk. Kortetermijnwinsten worden belast tegen het marginale belastingtarief van de belastingplichtige (belastingbedrag verschuldigd over een bijkomende eenheid van inkomsten wanneer het belastingbedrag stijgt naarmate het inkomen stijgt). Dit soort belasting wordt een 'vermogenswinstbelasting' genoemd.

Kapitaalactiva kunnen ook op korte termijn verliezen lijden. In dergelijke omstandigheden kan een verlies worden verrekend met een kortetermijnwinst en zal het nettoresultaat van kracht zijn voor belastingbetaling. Een belastbaar kapitaalverlies is beperkt tot $ 3.000 voor alleenstaande belastingbetalers en $ 1.500 voor gehuwde belastingbetalers.

Wat is kapitaalwinsten op lange termijn?

Langetermijnmeerwaarden worden gerealiseerd door verkoop of ruil van een kapitaalgoed dat langer dan een jaar is aangehouden. Verdergaand vanuit hetzelfde voorbeeld,

Vb: veronderstellen dat de bovengenoemde belegger de aandelen gedurende 7 jaar aanhoudt. Binnen de periode van 10 jaar schommelde de waarde van de aandelen naar boven en naar beneden en in het algemeen is de waarde gestegen tot $ 27 per aandeel. Dus de meerwaarde zal zijn,

Kapitaalwinst = (200 * $ 27) - (200 * $ 15) = $ 2.400

Meerwaarde als percentage = $ 2.400 / $ 3.000 * 100 = 80%

Lange termijnmeerwaarden worden belast tegen een gunstig tarief in vergelijking met gewone inkomsten en kortetermijnmeerwaarden. Lange termijn meerwaarden worden ook belast tegen het marginale belastingtarief. Het percentage van de te betalen belasting volgens het marginale belastingtarief wordt weergegeven in de onderstaande tabel.

Marginaal belastingtarief	Lange termijn vermogensbelastingpercentage
10%	0%
15%	0%
25%	15%
28%	15%
33%	15%
35%	15%
39,6%	20%

Net als bij kortetermijnmeerwaarden, kunnen langetermijnmeerwaarden ook worden gebruikt om kapitaalverliezen op lange termijn te compenseren. Bovendien kunnen beleggers ook op korte termijn kapitaalverliezen opeisen op lange termijn vermogenswinsten.

Bijv .: een belegger heeft een langetermijnwinst van $ 50.000 en een kortetermijnverlies van $ 3.000. Hij hoeft dus alleen het verschil van $ 47.000 voor belastingdoeleinden te rapporteren.

Figuur 1: Meerwaarden worden onderhevig aan schommelingen

Wat is het verschil tussen korte termijn en lange termijn meerwaarden??

Korte termijn versus lange termijn meerwaarden
Kapitaalwinst op korte termijn wordt verkregen door verkoop of ruil van kapitaalgoederen die voor een jaar of minder worden gehouden.	Langetermijnmeerwaarden zijn de meerwaarden die resulteren uit de verkoop of omwisseling van kapitaalgoederen die langer dan een jaar worden aangehouden.
BELASTINGTARIEVEN
Belastingtarieven voor kortetermijnmeerwaarden zijn hoger dan vermogenswinsten op lange termijn.	Lange termijnmeerwaarden worden belast tegen een lager tarief in vergelijking met kortetermijnmeerwaarden.
Type activa
Kortetermijnmeerwaarden worden meestal verkregen door verkoop of ruil van aandelen.	Lange termijn meerwaarden worden meestal verkregen door verkoop of omruiling van langetermijnactiva zoals onroerend goed.

Samenvatting- Korte termijn versus lange termijn meerwaarden

Het verschil tussen korte en lange termijn meerwaarden is voornamelijk afhankelijk van de periode waarin ze vóór de verkoop of omwisseling worden aangehouden. Anders dan het verschil met het tijdsbestek, lijken hun structuur en aard sterk op elkaar. Beide worden belast tegen het marginale belastingtarief en kapitaalverliezen kunnen worden geclaimd tegen meerwaarden. Hoe langer de activa worden aangehouden, hoe groter het risico van schommelingen in waarde. Dit is de reden waarom lange termijn meerwaarden worden belast tegen een lager tarief in vergelijking met korte termijn meerwaarden.

Referenties
1. "Kortetermijnwinst." Investopedia. N.p., 22 mei 2008. Web. 29 maart 2017.
2. "Lange termijn kapitaalwinst of -verlies." Investopedia. N.p., 29 juli 2015. Web. 29 maart 2017.
3. Frankel, Matthew. "Lange-termijn vermogenswinstbelastingtarieven in 2017." The Motley Fool. The Motley Fool, 01 januari 1970. Web. 29 maart 2017.

Afbeelding met dank aan:
1. "U.S. Inkomstenaandelen van Top 1% en 0,1% 1913-2013 "Door Farcaster op Engelse Wikipedia (CC BY-SA 3.0) via Commons Wikimedia