Wat is het doel van een proefbalans

Het belangrijkste doel van het voorbereiden van een proefbalans is om te helpen bij het opstellen van de balans aan het einde van het jaar. Voordat we echter in meer detail gaan over het doel van een proefbalans, laten we kort kijken naar wat een proefbalans is. De structuur van dit artikel is als volgt, 

1. Wat is een proefbalans?

2. Wat is het doel van een proefbalans??

Wat is een proefbalans

Een proefbalans is een samengevat werkblad met alle grootboeksaldi op een bepaald moment. Het biedt alle eindsaldi in één enkel document in één oogopslag, waardoor het eenvoudig te gebruiken is als referentietool. Alle debetsaldi worden in één kolom geregistreerd en alle tegoeden op een andere kolom. Het helpt ook bij het bekendmaken van een aantal mogelijke fouten in geval van voorkomen en helpt bij het identificeren van het type journaalboekingen dat moet worden gepost om de geïdentificeerde fouten te corrigeren. Het belangrijkste doel van het voorbereiden van een proefbalans is het detecteren van de wiskundige nauwkeurigheid van de grootboeksaldi.

Wat is het doel van een proefbalans

Te gebruiken als een beslissingsinstrument

Een proefbalans kan worden gebruikt als een beslissingsinstrument om de wiskundige nauwkeurigheid van de journaalboekingen en grootboeksaldi te waarborgen. Als alle transacties voor een boekhoudperiode correct zijn vastgelegd, moet de som van de debetsaldi van het proefsaldo gelijk zijn aan de som van de creditsaldi.

Fouten opsporen en corrigeren

Een proefbalans wordt ook gebruikt om fouten in de registratie van financiële informatie op te sporen en te corrigeren. De volgende fouten kunnen worden geïdentificeerd en moeten worden gecorrigeerd door relevante vermeldingen te plaatsen wanneer het proefsaldo niet overeenkomt.

Fout	Omschrijving	Voorbeeld	Corrigerende gegevens na het voorbereiden van de proefbalans
Fouten van gedeeltelijke weglating	Alleen de debitering of de creditering wordt op rekeningen geboekt	Voor een creditverkoop van $ 4.450 aan ABC Ltd wordt niet geregistreerd op ABC Ltd-account	ABC Ltd A / C Dr $ 4.450 Suspense A / C Cr $ 4.450
Fouten van casting	Het totaal van een account is min of meer vastgelegd	Aankoopdagboek wordt met $ 1.500 overladen	Suspense A / C Dr $ 1.500 Aankopen A / C Cr $ 1.500
Fouten om vooruit te komen	Het eindsaldo wordt verkeerd overgedragen	Het verkoopjournaalsaldo van $ 5.500 is ten onrechte overgedragen naar $ 5.200	Verkoop A / C Dr $ 300 Suspense A / C Cr $ 300

Er moet echter worden opgemerkt dat er andere soorten fouten kunnen zijn die geen invloed hebben op de wiskundige overeenstemming van de proefbalans, als volgt.

Fout	Omschrijving	Voorbeeld	Corrigerende gegevens na het voorbereiden van de proefbalans
Fouten van principe	De boekingen worden gepost naar het verkeerde type account	Een verkoop van gebouw voor $ 80.000 is een aanwinst voor de verkoop	Verkoop A / C Dr $ 80.000 Gebouw A / C Cr $ 80.000
Fouten van volledige weglating	De invoer wordt volledig weggelaten uit de rekeningen	Een contante verkoop van $ 1.100 is volledig weggelaten	Cash A / C Dr $ 1.100 Verkoop A / C Cr $ 1.100
Fouten van de commissie	Een item wordt geboekt in het juiste type account, maar het verkeerde account	Een contante betaling van $ 225 aan ABC Ltd wordt gedebiteerd aan ABB Ltd	ABB Ltd A / C Dr $ 225 ABC Ltd A / C Cr $ 225
Fouten van compensatie	Onjuiste vermeldingen in twee of meer accounts neutraliseren elkaar	Rente-inkomsten worden overschat met $ 400 en diverse kosten worden onderschat met $ 400	Huur A / C Dr $ 400 Diverse kosten Cr $ 400
Fouten van oorspronkelijke invoer	Onjuist bedrag is geboekt naar de juiste accounts	Een creditaankoop van $ 2300 van KMN Ltd wordt geregistreerd voor $ 3200	KMN Ltd A / C Dr $ 900 Aankopen A / C Cr $ 900
Fouten van volledige omkering	Correct bedrag wordt geboekt naar de juiste rekeningen, maar de afschrijvingen en tegoeden zijn omgekeerd	Een contante betaling van $ 100 voor inventaris is voor het debiteren van contant geld en crediteringsvoorraad	Voorraad A / C Dr $ 200 Contante A / C Cr $ 200

Om te helpen bij het opstellen van financiële jaarafsluitingen

Bedragen die in de jaarrekening moeten worden opgenomen, zoals de winst- en verliesrekening en de balans, zijn afgeleid van de proefbalans.

Ook al is de proefbalans geen financieel eindeverklaring aan het einde van het jaar, toch zijn de uitspraken die zijn opgesteld met behulp van de proefbalans van vitaal belang voor het geven van een indruk van het bedrijf en het komen tot bepaalde financierings- en investeringsbeslissingen. Aldus moeten de opstellers van de proefbalans ervoor zorgen dat het volledige boekhoudproces tot aan het voltooien van het proefsaldo nauwkeurig is, aangezien deze saldi worden weerspiegeld in de financiële overzichten, die op hun beurt door veel belanghebbenden worden gebruikt.

Gebruik van financiële overzichten

• Om vergelijkingen tussen voorgaande jaren en industriestandaarden mogelijk te maken
• Voor ratio-analyse om beslissingen te nemen met betrekking tot winstgevendheid, liquiditeit en gearing
• Om benchmarkingresultaten met vergelijkbare bedrijven te vergemakkelijken
• Om u te helpen bij het opstellen van de begrotingen voor het volgende boekjaar

Referenties

"Herstel van fouten - Fouten die geen invloed hebben op de overeenkomst van het proefsaldo." ACCOUNTING-WORLD. N.p., n.d. Web. 26 januari 2017.

"Balans | Voorbeeld | Sjabloon | Formaat." Mijn boekhoudcursus. N.p., n.d. Web. 26 januari 2017. "HET GEBRUIK VAN FINANCIËLE STATEN." HET GEBRUIK VAN FINANCIËLE STATEN. N.p., n.d. Web. 26 januari 2017. "Doel van de jaarrekening." Accounting vereenvoudigd. N.p., n.d. Web. 26 januari 2017.   Afbeelding met dank aan:

"Balansvoorbeeld" door Aishakassimkassim1996 - Eigen werk (CC BY-SA 4.0) via Commons Wikimedia