Gewone dividenden versus gekwalificeerde dividenden

Het grootste verschil tussen gewone dividenden en gekwalificeerde dividenden is het belastingtarief - gewone dividenden worden belast als gewone inkomsten, terwijl gekwalificeerde dividenden in aanmerking komen voor belasting tegen een lager tarief. Zoals alle belastinggerelateerde zaken, zijn er enkele nuances en geschiktheidscriteria om dividenden als gekwalificeerd te beschouwen. Deze vergelijking verklaart al deze.

Vergelijkingstabel

Diagram voor gewone dividenden versus gekwalificeerde dividenden

Gewone dividenden	Gekwalificeerde dividenden
Belastingtarief	Gelijk aan gewoon inkomen (0-39.6%)	Lager dan het gewone inkomen (0-23,8%)

Inhoud: gewone dividenden versus gekwalificeerde dividenden

• 1 Wat zijn dividenden?
• 2 Wat zijn gewone dividenden?
• 3 Wat zijn gekwalificeerde dividenden?
  • 3.1 Reden voor een lager belastingtarief
  • 3.2 Criteria voor gekwalificeerde dividenden
• 4 belastingtarieven
• 5 Heffingen indienen
• 6 Referenties

Wat zijn dividenden?

Wanneer een bedrijf overtollige contanten heeft die het niet zelf kan of wil herinvesteren, verdeelt het dit geld onder zijn eigenaars, dat wil zeggen aandeelhouders. Deze uitkering in contanten wordt een dividend genoemd.

Wat zijn gewone dividenden?

Vrijwel alle dividenden zijn gewone dividenden. IRS Publication 550, Investment Income and Expenses zegt dit over gewone dividenden:

Gewone dividenden zijn de meest gebruikelijke distributievormen van een bedrijf of een beleggingsfonds. Ze worden betaald uit inkomsten en winst en zijn gewone inkomsten voor jou. Dit betekent dat het geen meerwaarden zijn. U kunt ervan uitgaan dat een dividend dat u ontvangt op gewone of preferente aandelen een gewoon dividend is, tenzij het betaalbedrijf of het beleggingsfonds u anders vertelt. Gewone dividenden worden weergegeven in kader 1a van de formulier 1099-DIV die u ontvangt.

Wat zijn Qualified Dividends?

Sommige gewone dividenden zijn ook gekwalificeerde dividenden. Wanneer dividenden aan bepaalde criteria voldoen, worden ze gekwalificeerde dividenden genoemd omdat ze in aanmerking komen om te worden belast tegen een lager tarief - het belastingtarief vermogenswinst - in plaats van het gewone tarief van de inkomstenbelasting.

Een van de belastingverlagingen door Bush was de JGTRRA (wet inzake herstel van werk en groei), aangenomen in 2003). Deze wet stelde het concept van - en criteria voor gekwalificeerde dividenden vast en was de eerste keer dat er een lager tarief voor dividenden was dan het normale tarief van de inkomstenbelasting. In de loop der jaren zijn de specifieke tarieven en belastingschalen fluctuerend geweest, maar het kernconcept is hetzelfde gebleven.

Reden voor een lager belastingtarief

Dividenden worden door ondernemingen aan aandeelhouders uitgekeerd om een ​​deel van de winst (winst) van het bedrijf te verdelen. Deze winstuitkeringen worden gemaakt op basis van het inkomen na belastingen van de onderneming. d.w.z. bedrijven betalen inkomstenbelasting over hun winst; de contanten die overblijven na betaling van de vennootschapsbelasting worden uitgekeerd aan de aandeelhouders (omdat zij de eigenaren van het bedrijf zijn).

Wanneer individuele aandeelhouders deze uitkering ontvangen, wordt dit als een deel van hun inkomsten beschouwd en onderworpen aan inkomstenbelastingen. Dus dit is dubbele belasting van bedrijfswinsten - eenmaal wanneer het bedrijf belast wordt op inkomen, en later wanneer de individuele aandeelhouder wordt belast op dividenden die aan hen worden uitgekeerd.

Gezien de dubbele belasting die in het proces voorkomt, is het zinvol om dividenden tegen een lagere prijs (of helemaal niet, zoals sommige critici en economen hebben betoogd) te belasten. Gekwalificeerde dividenden zijn bedoeld om deze dubbele belastingheffing gedeeltelijk te compenseren.

Qualified Dividends Criteria

Regels voor inkomstenbelasting beschrijven de criteria om in aanmerking te komen voor gekwalificeerde dividenden. De reden achter deze criteria bestaat uit twee componenten: dat het bedrijf Amerikaanse banden moet hebben (dus de dividenden zijn van inkomsten die al zijn belast) en dat de ontvanger een investeerderaandeelhouder is in plaats van een speculant.

De criteria voor gekwalificeerde dividenden zijn:

1. De dividenden moeten zijn betaald door een Amerikaans bedrijf of een gekwalificeerde buitenlandse onderneming.
2. De dividenden worden niet specifiek vermeld onder de IRS-lijst van niet-gekwalificeerde dividenden.
3. U voldoet aan de vereisten voor de bewaartermijn.

Laten we elk van de criteria in detail bekijken.

Vasthoudperiode

Om dividenden te kwalificeren, moet u de aandelen gedurende meer dan 60 dagen hebben aangehouden gedurende de periode van 121 dagen die 60 dagen vóór de ex-dividend datum. De ex-dividend datum is de eerste datum na de dividenduitkering waarop de koper van een aandeel niet het recht heeft om de volgende dividendbetaling te ontvangen.

Bij het tellen van het aantal dagen dat u de voorraad had, neemt u de dag op waarop u de voorraad hebt verkocht (verkocht), maar niet op de dag waarop u deze hebt gekocht.

De vereisten voor de houdperiode zijn iets anders als de aandelen waarvoor u dividenden ontvangt, de voorkeur hebben, en als de geprefereerde dividenden het gevolg zijn van perioden van meer dan 366 dagen. Voor die scenario's moet u de aandelen meer dan 90 dagen hebben gehouden gedurende de periode van 181 dagen die 90 dagen vóór de ex-dividenddatum begint..

Dividenden die nooit gekwalificeerd zijn

De volgende dividenden zijn geen gekwalificeerde dividenden, zelfs als ze worden weergegeven in box 1b van formulier 1099-DIV.

• Kapitaalversterkingsverdelingen.
• Dividenden van een bedrijf dat een belastingvrije organisatie of boerencoöperatie is gedurende het belastingjaar waarin de dividenden zijn betaald of tijdens het vorige belastingjaar van de onderneming.
• Dividenden op elk aandeel in de mate waarin u bent verplicht (al dan niet in het kader van een korte verkoop) om gerelateerde betalingen te doen voor posities in substantieel vergelijkbaar of gerelateerd onroerend goed.
• Door een bedrijf betaalde dividenden op patenten van de werkgever die op de registratiedatum worden gehouden door een aandelenplan voor werknemers (ESOP) dat door die onderneming wordt beheerd.
• Dividenden betaald op deposito's bij gemeenschappelijke spaarbanken, coöperatieve banken, kredietverenigingen, Amerikaanse bouw- en kredietverenigingen, Amerikaanse spaar- en kredietverenigingen, federale spaar- en kredietverenigingen en soortgelijke financiële instellingen. Rapporteer deze bedragen als rentebaten.
• Betalingen in plaats van dividenden, maar alleen als u weet of redenen heeft om de betalingen te kennen, zijn dit geen gekwalificeerde dividenden.
• Betalingen op formulier 1099-DIV, box 1b, van een buitenlandse onderneming voor zover u weet of redenen hebben om de betalingen te kennen, zijn geen gekwalificeerde dividenden.

Qualified Foreign Corporation

Een gekwalificeerde buitenlandse onderneming is een buitenlandse onderneming die aan een van de volgende voorwaarden voldoet:

• Het bedrijf is opgenomen in een Amerikaans bezit.
• Het bedrijf komt in aanmerking voor de voordelen van een uitgebreid belastingverdrag met de Verenigde Staten dat het ministerie van Financiën voor dit doel bevredigend vindt en dat een informatie-uitwisselingsprogramma omvat. Zie deze IRS-tabel voor een lijst van die verdragen.
• De aandelen waarvoor het dividend wordt betaald, zijn gemakkelijk verhandelbaar op een gevestigde effectenmarkt in de Verenigde Staten.

BELASTINGTARIEVEN

Het belangrijkste voordeel van gekwalificeerde dividenden is het lagere belastingtarief. Hier is een tabel met het belastingtarief voor gewone versus gekwalificeerde dividenden voor mensen in verschillende belastingschalen:

Gewone inkomstenbelasting	Gewone dividendbelasting	Qualified Dividend tax rate
10%	10%	0
15%	15%	0
25%	25%	15% (+ 3,8 *%)
28%	28%	15% (+ 3,8 *%)
33%	33%	15% (+ 3,8 *%)
35%	35%	15% (+ 3,8 *%)
39,6%	39,6%	20% (+ 3,8 *%)

* De toeslag van + 3,8% is te wijten aan de NIIT (netto beleggingsinkomstenbelasting), een toeslag die werd toegepast op beleggingsinkomsten als onderdeel van de Affordable Care Act (Obamacare).

Zoals de tabel laat zien, ongeacht de belastingschijf waarin u zich bevindt, zijn de belastingen altijd lager voor gekwalificeerde dividenden dan voor gewone dividenden. Hoe hoger uw belastingschijf, hoe hoger uw spaargeld uit dividenden die gekwalificeerd zijn.

Heffingen indienen

Hoewel sommige van de geschiktheidscriteria complex lijken, is het goede nieuws dat individuele beleggers zich zelden zorgen hoeven te maken of de ontvangen dividenden in aanmerking komen. Het bedrijf dat de dividenden uitkeert, moet die beslissing nemen.

Het einde van het jaar 1099-DIV formulier dat u van uw effectenmakelaardij krijgt, geeft expliciet aan welke delen van uw dividenden gewoon en gekwalificeerd zijn. Op een 1099-DIV bevinden gekwalificeerde dividenden zich in box 1b en het totaal van alle gewone dividenden - inclusief gekwalificeerde dividenden - staat in box 1a.

Bij het indienen van uw belastingen met behulp van een online dienst zoals TaxAct of TurboTax, zullen zij uw 1099-DIV rechtstreeks importeren van uw makelaar of u kunt de informatie zelf invoeren. Omdat het bedrag aan gekwalificeerd dividend duidelijk is in box 1b, hoeft u het bedrag waarschijnlijk niet zelf te berekenen. Uitzonderingen hierop zijn wanneer u meerdere brokers en posities in open opties gebruikt in dezelfde aandelen waarvoor u gekwalificeerde dividenden hebt ontvangen.

Sommige dividenden worden niet gerapporteerd op 1099-DIV. Als u bijvoorbeeld een eigendomsbelang hebt in een partnerschap of een S-bedrijf, worden dividenden van hen door het bedrijf aan u gerapporteerd op schema K-1, dat deel uitmaakt van de aangifte inkomstenbelasting die is ingediend door het partnerschap (formulier 1065) of S- Corp (formulier 1120S).

Referenties

• Gekwalificeerde dividenden - IRS.gov
• Gekwalificeerd dividend - Wikipedia