Gespecialiseerd versus standaardaftrek

Om te beslissen of u uw aftrekposten wilt specificeren of de standaardaftrek wilt nemen, doet u dit: zoek uit welke gespecificeerde aftrekken u kunt nemen en tel ze op. Als het totaal meer is dan de standaard aftrek voor uw archiveringsstatus, specificeer dan uw aftrek.

Amerikaanse belastingdossiers - of individuen, gehuwde aangifte gezamenlijk of afzonderlijk - geconfronteerd met een keuze bij het voorbereiden van hun federale inkomstenbelasting aangiften. Na het berekenen van hun aangepast bruto-inkomen (AGI), kunnen belastingbetalers hun inhoudingen (uit een lijst met toegestane items) specificeren en die aftrekken gespecificeerde aftrekkingen, en eventuele toepasselijke persoonlijke vrijstellingen, van hun AGI om te komen tot hun belastbaar inkomen.

Als alternatief kunnen ze ervoor kiezen om de af te trekken standaard aftrek voor hun aanvraagstatus (en eventuele toepasselijke persoonlijke vrijstelling) om tot hun belastbaar inkomen te komen. Met andere woorden, de belastingbetaler mag het totale bedrag van de gespecificeerde aftrek, of de standaard aftrekwaarde, aftrekken, afhankelijk van welke van de twee het grootst is.

Vergelijkingstabel

Gespecialiseerde aftrek versus standaardaftrekvergelijkingstabel

Gespecificeerde aftrek	Standaard aftrek
Beschikbaar voor niet-ingezeten aliens?	Ja	Nee
Plan A vereist?	Ja	Nee
Kan 1040EZ gebruiken?	Nee	Ja
verkiesbaarheid	Alle belastingdossiers komen in aanmerking om hun inhoudingen te specificeren.	Niet-ingezeten vreemdelingen kunnen geen aanspraak maken op de standaardaftrek.
Procedure	Vul formulier 1040 en bijbehorend schema A in. Verstrek documentatie voor de items die van het belastbaar inkomen worden afgetrokken. U kunt formulier 1040EZ niet gebruiken bij het opsommen van inhoudingen.	Schema A is niet vereist en er is geen documentatie nodig bij het claimen van standaardaftrek.
Relatie met AMT (alternatieve minimum belasting)	Sommige kostencategorieën die kunnen worden gespecificeerd, verlagen het inkomen met AMT	De standaardaftrek verlaagt het inkomen dat onder AMT valt niet
Documentatievereiste	Elke gespecificeerde aftrek vereist de juiste documentatie.	Voor het claimen van de standaardaftrek is geen documentatie vereist.

Inhoud: Gespecificeerd versus standaard aftrek

• 1 Standaard aftrek
  • 1.1 Standaardaftrekbedragen
• 2 Specifieke onttrekkingen
  • 2.1 Kosten die kunnen worden gespecificeerd
• 3 standaard of ingedeeld? Hoe te kiezen
  • 3.1 Gevolgen van de Tax Cuts and Jobs Act van 2017
  • 3.2 Lijst met geëlimineerde kortingen
  • 3.3 Lijst met beperkte kortingen
• 4 Geschiktheid
• 5 Beperkingen
• 6 Utility
• 7 Hoe puntvormige onttrekkingen
• 8 Referenties

Standaard aftrek

Standaard aftrek is een specifiek dollarbedrag dat u van uw inkomen kunt aftrekken om uw belastbaar inkomen te verminderen. Het bedrag van de standaardaftrek is alleen afhankelijk van uw indieningsstatus en wordt elk jaar verhoogd om de inflatie aan te passen. U komt in aanmerking voor standaardaftrek als u uw aftrek niet hebt gespecificeerd en u bent een Amerikaanse burger, een inwonende alien (getrouwd of single), of een hoofd van een huishouden. Niet-ingezeten vreemdelingen komen niet in aanmerking voor standaardaftrek. U komt mogelijk in aanmerking voor hogere aftrekbedragen als u aan bepaalde speciale criteria voldoet, bijvoorbeeld je bent blind of ouder dan 65 jaar.

Standaard aftrekbedragen

De toepasselijke standaardaftrekbedragen voor het belastingjaar 2017, waarvoor de aangifte moet zijn ingediend vóór 15 april 2018, zijn als volgt:

Inzamelingsstatus	Standaard aftrekbedrag
single	$ 6.350
Gehuwd samen indienen	$ 12.700
Gehuwd apart indienen	$ 6.350
Hoofd van het huishouden	$ 9350
Kwalificerende weduwe (er)	$ 12.700
Extra bedrag als blind	$ 1.250 (voor gehuwde aangifte gezamenlijke, gehuwde indienen afzonderlijk, of kwalificerende weduwe); $ 1.550 (voor single en head of household)
Extra bedrag als u 65 jaar of ouder bent	$ 1.250 (voor gehuwde aangifte gezamenlijke, gehuwde indienen afzonderlijk, of kwalificerende weduwe); $ 1.550 (voor single en head of household).

De standaard aftrekbedragen voor het belastingjaar 2018, waarvoor de aangifte uiterlijk op 15 april 2019 moet zijn ingediend, zijn als volgt:

Inzamelingsstatus	Standaard aftrekbedrag
single	$ 12.000
Gehuwd samen indienen	$ 24.000
Gehuwd apart indienen	$ 12.000
Hoofd van het huishouden	$ 18.000

Gespecificeerde aftrekken

Gespecificeerde aftrekkingen, aan de andere kant, zijn uitgaven die men kan opsommen als deze uitgaven behoren tot een vooraf bepaalde lijst van toegestane items. De toegestane items omvatten betalingen aan artsen, medische verzekeringspremies, kosten van medische apparatuur en nog veel meer. Er zijn verschillen tussen de twee, en het begrijpen ervan is noodzakelijk bij het bepalen van het exacte bedrag van het belastbare inkomen dat moet worden aangegeven.

Uitgaven die kunnen worden gespecificeerd

Determinerende elementen zouden over het algemeen voordeliger zijn als de som van alle detailkosten hoger uitviel dan de standaardaftrek voor de overeenkomstige opslagstatus. De volgende reeks kosten kan in het algemeen worden gespecificeerd:

• Rentebetalingen voor het verrichten van een hypotheek op de hoofdverblijfplaats
• Staats- en lokale onroerendgoedbelasting
• Staats- en lokale inkomstenbelastingen of, als u in een staat woonachtig die geen inkomstenbelasting heft, staats- en lokale omzetbelasting.
• Bijdragen voor het goede doel
• Slacht- en diefstalverliezen
• Gokverliezen (in de mate dat ze de winsten van gokken overschrijden)
• Medische kosten voor zover deze hoger zijn dan 7,5% van het Aangepast Bruto Inkomen (AGI)

Standaard of ingedeeld? Hoe te kiezen

U kunt ervoor kiezen om uw aftrekposten te specificeren of de standaardaftrek te nemen - maar niet allebei. Het maken van de juiste keuze bespaart u geld. De keuze tussen de standaardaftrek en het specificeren omvat een aantal factoren:

• Standaardaftrek is niet beschikbaar voor niet-ingezeten vreemdelingen.
• Een vergelijking tussen de beschikbare standaardaftrek en toegestane gespecificeerde aftrekkingen - de grotere hoeveelheid is over het algemeen voordelig. Dit is hoe de meeste mensen beslissen welk type aftrek ze moeten nemen.
• Of de belastingbetaler al dan niet bereid is de gegevens bij te houden die nodig zijn om de gespecificeerde aftrekken te onderbouwen
• Als de totale gespecificeerde aftrekken en de standaardaftrek zeer dicht in waarde zijn, of de belastingbetaler de voorkeur geeft aan de standaardaftrek om het risico van verandering te verminderen na onderzoek door de Internal Revenue Service (IRS). (Het standaard aftrekbedrag kan niet worden gewijzigd bij een audit, tenzij de indieningsstatus van de belastingplichtige verandert.)
• Of de belastingbetaler anderszins in aanmerking komt om een ​​korter belastingformulier in te dienen (zoals de 1040EZ of 1040A) en verkiest het ingewikkelde 1040-formulier en het bijbehorende schema A voor gespecificeerde aftrekkingen niet voor te bereiden (of te betalen om voorbereid te zijn)..
• Als de belastingbetaler als "Getrouwd, apart deponerend" en zijn of haar echtgenote opgeeft, moet de belastingbetaler ook.

Gevolgen van de Tax Cuts and Jobs Act van 2017

In december 2017 ondertekende president Trump een wetsvoorstel tot herziening van de belastingwet, de Tax Cuts and Jobs Act van 2017. Deze factuur had verschillende bepalingen die van invloed zijn op uw keuze om te specificeren of de standaardaftrek te nemen.

Ten eerste werd de standaardaftrek verhoogd naar $ 24.000 voor een getrouwd stel en $ 12.000 voor enkele filers. Dit is bijna het dubbele van wat het eerder was. Dus voor veel belastingbetalers zal het voordeliger zijn om de standaardaftrek te nemen omdat het totaal van al hun gespecificeerde aftrekkingen die drempel niet zal overschrijden.

Lijst met geëlimineerde kortingen

De belastinghervormingsfactuur van 2017 verhoogde niet alleen de standaardaftrek, maar elimineerde of beperkte ook bepaalde gespecificeerde aftrekposten. Deze uitgaven waren vroeger aftrekbaar als u dit eerder had gespecificeerd (vóór 2018), maar beginnend met belastingjaar 2018 zijn ze ofwel niet langer aftrekbaar of beperkingen hebben:

• Alimentatiebetalingen: voor echtscheidingen afgesloten na 31 december 2018, verschuift de belastingplicht voor alimentatie van ontvanger naar betaler. Eerder kon de betaler alimentatiebetalingen aftrekken onder hun gespecificeerde inhoudingen en de ontvanger inkomstenbelasting betalen over alimentatie die hij ontving. Nu is het geld belastingvrij voor de ontvanger, maar de betaler kan deze kosten niet aftrekken.
• Verhuiskosten: u kunt geen arbeidsgerelateerde verhuiskosten meer aftrekken, behalve als de verhuizingen betrekking hadden op actieve militaire dienst.
• Home equity loan interest: u kunt geen rente meer aftrekken op een lening met eigen vermogen, tenzij aan twee voorwaarden is voldaan:
  • u hebt de lening gebruikt om uw huis te kopen, bouwen of aanzienlijk te verbeteren, en
  • de lening is bij u thuis gegarandeerd.
• Diverse aftrekken: Vóór de belastingherzieningsfactuur waren bepaalde uitgaven aftrekbaar, maar onderhevig aan een 2% -regel, d.w.z. ze waren aftrekbaar in de mate dat het totaal van deze diverse uitgaven meer dan 2% van AGI bedroeg. Deze zijn niet langer aftrekbaar. Voorbeelden zijn vakbondscontributies, niet-vergoede bedrijfsuitgaven voor werknemers, uitgaven voor belastingafronding, kosten voor het beheer van investeringen, verhuur van safeloketten.
• Slachtoffers en diefstalverliezen: deze zijn niet langer aftrekbaar tenzij het verlies optreedt als gevolg van een natuurramp in een federaal verklaard rampgebied.

Lijst met beperkte kortingen

• Staats- en lokale belastingen (ook bekend als de aftrek SALT): aftrekbare staats- en lokale belastingen omvatten onroerendgoedbelasting, plus de omzetbelasting of de inkomstenbelasting. In de toekomst zijn slechts maximaal $ 10.000 (of $ 5.000 indien single) van lokale en lokale belastingen aftrekbaar.
• Medische kosten kunnen worden afgetrokken voor zover ze 7,5% van AGI overschrijden. Vóór de belastinghervormingwet was de limiet 10%, die werd ingesteld als onderdeel van de Affordable Care Act (ook bekend als Obamacare).
• Aftrek van hypotheekrente voor nieuw gekochte woningen (en tweede huizen) is nu gelimiteerd tot een leningenaldo van $ 750.000. Deze limiet was eerder $ 1 miljoen. Voor degenen die de gehuwde aanvraag als afzonderlijke status gebruiken, bedraagt ​​de schuldlimiet van de eigenwoningsaankoop $ 375.000.

verkiesbaarheid

Standaard aftrekken kan alleen worden toegepast als iemand daarvoor in aanmerking komt. Niet-ingezeten vreemdelingen komen bijvoorbeeld niet in aanmerking voor standaardaftrek. Bijkomende voordelen worden gegeven aan visueel gehandicapten en ouderen (ouder dan 65 jaar) in standaardkortingen, terwijl dergelijke voorzieningen niet zijn opgenomen in gespecificeerde aftrekken..

beperkingen

Gespecificeerde aftrekkingen leggen een aantal beperkingen op. Als u getrouwd bent en uw aangiften afzonderlijk indient, moeten beide echtgenoten dezelfde keuze maken, d.w.z. dat u uw aftrek moet specificeren als uw echtgeno (o) t (e) dit doet. Fiscale filers zijn verplicht om administratie en bewijsstukken bij te houden ter ondersteuning van hun gespecificeerde inhoudingen. Een dergelijke onderbouwing is niet vereist voor standaard aftrekkingen.

Nut

Omdat de standaardaftrek gebaseerd is op de archiveringsstatus, kunnen er geen aanpassingen door de IRS worden uitgevoerd totdat de opslagstatus verandert. Dus als de standaard aftrekposten en de gespecificeerde aftrekkingen dezelfde waarde hebben, is het beter om te kiezen voor de standaard aftrekkingen om aanpassingen te vermijden of bewijs te moeten leveren. Als u echter bent onderworpen aan AMT (alternatieve minimum belasting), bespaart u meer door te specificeren in plaats van te kiezen voor standaard aftrekkingen, zelfs als het bedrag van de gespecificeerde aftrekkingen laag is. De reden hiervoor is dat standaardaftrekkingen het inkomen onder AMT niet verminderen, terwijl sommige specifieke categorieën van gespecificeerde aftrekposten dit wel kunnen.

Hoe puntvormige onttrekkingen

Gespecificeerde aftrekkingen vereisen dat de belastingdossier schema A en het lange formulier 1040 vult en indient. Ze kunnen 1040EZ niet gebruiken. De meeste online belastingvoorbereidingsservices bieden gratis archivering voor 1040EZ, maar niet voor lange vorm 1040.

Daarnaast zijn belastingplichtigen ook verplicht om bewijsstukken zoals facturen en betalingsbewijzen voor de inhoudingen te behouden. Er zijn geen vereisten voor het claimen van de standaardaftrek.

Referenties

• Vermeld of kies de standaardaftrek - irs.gov
• wikipedia: standaardaftrek
• wikipedia: Gespecificeerde aftrek