Verschil tussen BTW en GST

Verschillende landen hebben het nieuwe belastingstelsel voor GST aangenomen; wat integraal verwijst naar Goederen en Servicebelasting. Frankrijk was het eerste land dat dit belastingregime aannam, vandaag gebruiken meer dan 160 landen het, waaronder India. De btw, die verwijst naar belasting over de toegevoegde waarde bestaat al een tijdje en wordt wereldwijd door meer landen overgenomen. Zowel BTW- als GST-belastingregimes worden geheven op waarden van verkoop of goederenlevering. Er zijn echter verschillende verschillen tussen de twee, lees verder om erachter te komen wat de een van de ander onderscheidt.

Wat is btw?

Belasting toegevoegde waarde is de heffing die door de overheid van een bepaald land wordt geheven op elke productie- of distributieperiode van goederen. Dit belastingstelsel wordt in meerdere punten in rekening gebracht.

Het is een verbruiksbelastingformulier, waarbij de totale toegevoegde waarde van een bedrijf gelijk is aan het verschil tussen de opbrengst en het totaal besteed aan aankopen.

De belasting over de toegevoegde waarde stelt de koper van de grondstoffen in staat om gebruik te maken van de voorbelasting, dit is het eerder betaalde belastingbedrag dat wordt verminderd met de netto belastingverplichting. Om gebruik te kunnen maken van belastingkrediet binnen het btw-stelsel, moet registratie worden verkregen.

In het btw-stelsel worden de belastingen geheven met verschillende tarieven, het meest gebruikt wordt 0% voor landbouwproducten, 1% voor kostbare sieraden gemaakt van zilver of goud, 4% voor grondstoffen en 20% voor luxe artikelen.

Wat is GST?

Goederen en diensten belasting is vrij gelijkaardig aan BTW. Het is een op bestemming gebaseerde belasting op toegevoegde waarde geheven op het productieproces, de verkoop en het eindverbruik van de goederen en diensten. De GST elimineert het cascaderingseffect, omdat dit alleen van toepassing is op de waardetoevoeging binnen elke fase, waar geen andere belastingen worden toegepast. Cascade-effect verwijst naar de dubbele betaling van belasting, waarbij eerdere belastingbetalingen voor een bepaald goed of een bepaalde service niet worden verantwoord.

Dit GST-systeem stelt leveranciers in staat om de belastingverminderingen te verlagen wanneer de GST betaald op het aankoopproces zal worden verrekend met de GST te betalen in de levering van de goederen of diensten. De eindverbruiker maakt alle belastingheffingen opgelegd door de eindleverancier binnen de distributieketen. Sommige landen, zoals India, hebben een Dual GST-regime waarbij de belasting van de belastingplichtige goederen en diensten tegelijkertijd door de overheid wordt geheven.

Verschillen tussen BTW en GST

De belangrijkste verschillen tussen BTW en GST worden hieronder toegelicht aan de hand van de volgende aanwijzingen:

1. Belasting toegevoegde waarde is een directe belasting waarbij de heffingen worden geheven van het staatsniveau, binnen elk productie- en distributieniveau van waren en diensten. Er is een extra krediet van toepassing op eerder betaalde belasting. Goederen- en dienstenbelasting daarentegen is een eenmalige belasting die wordt geheven over de levering van grondstoffen en diensten die grotendeels afhankelijk is van het concept waardetoevoeging.
2. BTW wordt in rekening gebracht bij het verkooppunt, GST wordt geheven op het punt van levering van goederen en diensten.
3. Belasting over de toegevoegde waarde wordt offline uitgevoerd, terwijl de belasting op goederen en diensten uitsluitend online wordt uitgevoerd. De registratie, retourarchivering en alle andere gerelateerde functies worden vervuld via een GST-portal die wordt beheerd en beheerd door een goederen- en dienstennetwerk.
4. De omzet bepaalt welk belastingregime een leverancier zal hebben. In India bijvoorbeeld, leveranciers met een omzet boven Rs. 10 lakhs is vatbaar voor registratie onder de btw. Voor omzet boven 20 lakhs is registratie onder de GST vereist.
5. GST is een op transacties gebaseerd belastingstelsel, terwijl btw een op samenvatting gebaseerd systeem is. Dit laatste vereist dat de verkoper aan het einde van een bepaalde periode retouren indient.
6. In het btw-stelsel is de verkoper verantwoordelijk voor het innen van inkomsten, terwijl in het GST de opbrengst wordt geïnd door consumenten.
7. Dubbele belastingheffing is aanwezig in het btw-regime, waarbij de fabrikant belasting betaalt over accijnsgoederen tijdens productie en BTW over verkopen. De accijns in de goederen- en dienstenbelasting wordt geheven, dubbele belasting is niet mogelijk op dergelijke goederen.
8. Btw-systeem staat de belastingvermindering niet toe tijdens interstatelijke verkopen. Een goed voorbeeld is waar een fabrikant van schoenen accijns betaalt en een extra btw op de verkoop van de schoenen in een andere staat. Ondanks dat beide belastingen belasting op toegevoegde waarde zijn, is belastingkrediet niet van toepassing, omdat ze worden geheven door verschillende instanties, de centrale en deelstaatregeringen. GST is gebaseerd op het principe van 'one nation one single tax', dus het belastingkrediet zal beschikbaar zijn tijdens interstatelijke handel.

BTW versus GST: vergelijkingstabel

Samenvatting van btw-verzen GST

• Zowel GST als BTW dienen hetzelfde doel van belastingaankoop uit de productie- en distributieprocessen van goederen en diensten.
• Meer dan 160 landen hebben onlangs de GST aangenomen boven het btw-belastingregime.
• BTW wordt in rekening gebracht in verschillende stadia van productie en distributie, op het punt van uitwisseling of verkoop.
• GST wordt aangerekend op de leveringsfase van goederen en diensten, vandaar het cascade-effect verwijderen.